Eine Erläuterung zu einem falsch gelochten Scheck. Musterhinweis. Was tun, wenn der Scheck mit einem Fehler abgebrochen wird?

Ein Akt in Form von KM-3 wird verwendet, um die Tatsache der Rückgabe von Geldern an den Käufer zu formalisieren. In der Praxis wird KM-3 mit einem falsch gelochten Betrag, Warenrücksendungen oder nicht zugestellten Rechnungen in Verbindung gebracht.

Dem ausgefüllten Dokument muss eine Quittung (Bargeld oder Ware) sowie andere Materialien, einschließlich Erklärungen und Erläuterungen des Mitarbeiters, beigefügt werden. Alle irrtümlich eingelösten Schecks müssen mit dem Vermerk „Entwertet“ versehen und entweder vom Unternehmensleiter oder vom leitenden Kassierer unterschrieben werden. Erstattungsprüfungen und Abrechnungsprüfungen für solche Fälle werden nicht generiert.

Voraussetzung für das Ausfüllen von KM-3 ist eine Rückgabe am Tag der Operation. Wenn der Z-Bericht für die Schicht bereits entfernt wurde, wird anstelle des oben genannten Vorgangs eine Spesen- und Kassenordnung ausgefüllt.

Musterfüllung und Blankoformular KM-3

DATEIEN

Ausfüllen der Felder des KM-3-Formulars

Geben Sie die Details des Unternehmens in der Kopfzeile des Formulars ein. Wenn es sich nicht um eine bauliche Untergliederung handelt und diese auch nicht vorhanden sind, bleibt dieses Feld leer. In Fällen, in denen mehrere Geschäfte zu einem Netzwerk zusammengefasst sind, empfiehlt es sich jedoch, den Namen und die Adresse einer bestimmten Verkaufsstelle anzugeben.

Geben Sie unbedingt den Namen der Kasse an.

Das Anwendungsprogramm und der Operationstyp können weggelassen werden. Der für die Rückgabe zuständige Kassierer kann mit vollständigem Namen oder Personalnummer angegeben werden.

Die Klarstellung „einschließlich falsch gestempelter Schecks“ ist wie folgt zu verstehen: Die Grundlage für das Ausfüllen von KM-3 ist ein Fehler des Kassierers, wenn der Betrag höher ist als die tatsächlichen Kosten der Ware und das Unternehmen die „Differenz“ zurückgibt. daraus resultierend.

Zum Beispiel: Nehmen wir an, die Kassiererin Svetlova hat beim Kauf des Buches die Aktie nicht berücksichtigt, für die der neue Preis 159 Rubel beträgt. Infolgedessen wurde ein Scheck über 1749 Rubel gebrochen. Der Käufer fand einen Fehler und wies darauf hin, wodurch ihm 1590 Rubel zurückgegeben wurden. Gemäß den Vorschriften hat der Käufer einen Antrag auf Rückerstattung gestellt. Senior Kassierer Efremov O.A. verlangte von der Kassiererin einen erläuternden Vermerk, der auch KM-3 vom 26.08. beilag. 2016.

Wenn mehrere Schecks falsch ausgeschlagen wurden, sind die Details für jeden von ihnen im Formular angegeben. Im CM-4-Rückerstattungsbericht wird jedoch nur die endgültige Zahl angegeben.

Ausfüllen der Tabelle in KM-3

Das Gesetz KM-3 wird in der Regel von Hand ausgefüllt, es gibt jedoch keine Hinweise darauf, dass es nicht mit einem Computer erstellt werden kann. In jedem Fall muss das Dokument durch die Unterschriften der Kommission beglaubigt werden, da es sonst bei der Überprüfung als falsch erstellt festgestellt werden kann.

Daten können reduziert werden - insbesondere für Positionen in Spalte 6.

Wann ist ein Akt KM-3 zu erstellen

Da dieses Dokument nur in einigen Fällen ausgefüllt wird, muss das Formular nicht täglich eingereicht werden. Wenn jedoch im Laufe des Tages mehrere Rückgaben erfolgten, wird nur eine KM-3 ausgestellt.
Dies geschieht am Ende der Schicht, nachdem der Z-Bericht erstellt wurde. Daten aus KM-3 werden für die Formulare KM-4 und KM-7 verwendet.

Die Verjährungsfrist für ein Dokument beträgt 2 Kalendermonate.
Nach dieser Zeit kann die Revision keine Ansprüche auf eine fehlerhaft ausgeführte Handlung geltend machen. Im Buchhaltungsarchiv KM-3 wird 5 Jahre gelagert.

Startseite / Wie kann ich eine Rückerstattung vornehmen, einen Scheck korrigieren, einen fehlerhaften Scheck stornieren? In diesem Artikel schauen wir uns an, wie man Retouren und Fehlprüfungen an Online-Kassen richtig abwickelt, um keine Fragen beim Finanzamt aufzuwerfen. Bisher war es einfach: Rückgabe am Tag der Schicht - über die Kasse, am anderen Tag - nur über die Hauptkasse des Unternehmens und die Kasse. Eine Erklärung des Käufers und ein Akt von KM-3 sollten zurückgegeben werden. Bei fehlerhaften Schecks wurde vorgeschlagen, sie einfach zu speichern und zusammen mit einer Erläuterung der Kasse an das KM-3-Gesetz anzuheften und an die Buchhaltung zu senden. Jetzt, mit dem Aufkommen von Online-Registrierkassen, sind neben Rückgaben auch Korrekturprüfungen erschienen. Alle sind verwirrt. Versuchen wir es herauszufinden, indem wir Beispiele aus dem Leben geben. Um mit der Definition zu beginnen: Der Hauptzweck von Rückgabeschecks besteht darin, Geld an den Käufer zurückzuzahlen. Der Hauptzweck von Korrekturprüfungen besteht darin, Fehler zu korrigieren.

Der Scheck an der Online-Kasse wurde falsch gelocht – was tun?

Situation: Was der Kassierer tun sollte: Beispiel: Rückgabe am selben Tag (Bargeld)

1. Nehmen Sie eine Erklärung des Käufers entgegen.
2. Schlagen Sie für die retournierten Artikel einen Scheck mit dem Vermerk „Retourenschein“ aus und übergeben Sie diesen dem Käufer.

Der Käufer hat die Schuhe gegen Barzahlung gekauft, gibt ihn am selben Tag mit einem Scheck zurück, will eine Rückerstattung. Der Kassierer nimmt eine Abrechnung des Käufers entgegen, schlägt einen Rücksendeschein aus und gibt ihn zusammen mit dem Geld zurück, wobei er die Ware entgegennimmt.

Wie kann ich eine Rückerstattung vornehmen, einen Scheck korrigieren oder einen fehlerhaften Scheck stornieren?

Was ist Unsinn? leosoft 9 - 05.11.06 - 20:07 (6) Haben Sie eine andere Erklärung? Es wäre interessant zu lesen. VZ 10 - 05.11.06 - 20:07 Unter Kontrolle. Die Werbefläche ist leer lalex23 11 - 05.11.06 - 20:41 (8) "Vor Schließung der Kassenschicht wurden Umsatzdaten noch nicht im Fiskalspeicher der Kasse erfasst" Umsätze sind in ECLZ und FP eingegangen (9) IMHO: In TiS und UT wurde ein solcher Mechanismus mit dem Ziel erstellt: damit beim Schließen der Kassenschicht die Ware nicht gebucht wird, weil.
wenn die ware innerhalb einer kassenschicht verkauft und retourniert wurde, wird die menge bei abschluss auf null reduziert, und die kassenordnung hier von selbst ... imha natürlich leosoft 12 - 05.11.06 - 20:45 (10) Kontrollen können fehlen. Soweit ich weiß, reicht ECLZ.

Was tun, wenn der Online-Kassenscheck falsch gestempelt wurde?

Um den Algorithmus zur Korrektur eines falsch gelochten Schecks zu verstehen, müssen die Bestimmungen des Gesetzes „Über die Verwendung von Registrierkassen (KKT / KKM) bei Barzahlungen und (oder) Zahlungen mit Zahlungskarten“ vom 22.05. 2003 Nr. 54-FZ. Für Änderungen in bereits durchgeführten Berechnungen wird deren Berichtigung oder Rückerstattung der Einnahmen verlangt.

Die Info

Zu diesem Zweck sind für gleichnamige Online-Registrierkassen separate Vorgänge vorgesehen, begleitet von der Erstellung spezieller Dokumente - einer Korrekturprüfung oder einer Quittungsrückgabeprüfung. Daher lautet die Antwort auf die Frage: „Wie man einen fälschlicherweise gestanzten Scheck ausstellt“ wie folgt: Es ist notwendig, eine Operation durchzuführen, um zuvor durchgeführte Berechnungen zu korrigieren oder das Einkommen zurückzugeben.

Wie erstelle ich einen Scheck für eine Rückerstattung, wenn die Kasse geschlossen ist?

Alle Verkaufsbeträge werden im Fiskalspeicher erfasst (mit Ausnahme der zurückgegebenen Beträge).Es ist auch zu beachten, dass Organisationen gemäß Artikel 2 des Gesetzes verpflichtet sind, dem Käufer zusammen mit dem Kauf einen Scheck auszustellen, der die Erfüllung bestätigt Verpflichtungen aus dem Kauf- und Verkaufsvertrag; Diese Art des Verstoßes ist strafbar. Wenn der Käufer die Ware zurücksendet, aber den Scheck nicht aufbewahrt hat, muss er einen Antrag auf Rückerstattung stellen und seine Passdaten angeben.

Gleichzeitig können Sie das Geld nur zurückgeben, indem Sie eine Spesenzahlungsanweisung mit der obligatorischen Angabe des Nachnamens, Namens, Vatersnamens des Käufers und seiner Passdaten oder eines anderen Identifikationsdokuments ausstellen, die diesen Vorgang im Kassenbuch (Buch der Einnahmen und Ausgaben).

Einen Scheck falsch gelocht

Aufmerksamkeit

LZ - Jahr, Vorschriften ... (19) "KKT-Schecks für den Kauf von Waren sind nur am Tag ihrer Ausstellung gültig" na, die Wahrheit wurde ans Licht gebracht ... nicht darauf konzentriert, danke leosoft 21 - 05.11. 06 - 21:36 (19) Danke, interessanter Link. Es ist zwar nicht ganz klar: „Das Ausstellen eines Retourenschecks ist nicht zu empfehlen“, aber gleichzeitig: Beim Betrieb der Kasse werden automatisch alle Beträge in deren Fiskalspeicher eingetragen ... und auch die Beträge die später an den Käufer (Kunden) auf zurückgegebene Schecks ausgestellt werden Geben Sie den Vorgang der Geldrückgabe an den Käufer ein, wenn Sie den Scheck der Rückgabe nicht durchbrechen? leosoft 22 - 05.11.06 - 21:43 Ich verstehe immer noch nicht: - ECLZ und FP sind physikalisch unterschiedliche Geräte? oder sitzt der FP im ECLZ? - Bei AMS-100F ohne ECLZ schreiben wir im FP auch Informationen über jeden Probit-Check oder nur die Ergebnisse? AUFMERKSAMKEIT! Wenn Sie das Nachrichteneingabefenster verloren haben, drücken Sie Strg-F5 oder Strg-R oder die Schaltfläche „Aktualisieren“ in Ihrem Browser.

Stornierung eines Schecks, der fälschlicherweise an der Online-Kasse eingegeben wurde

Wenn der Scheck nicht gefunden werden kann, schreibt der Kassierer eine erläuternde Notiz an den Generaldirektor.Bitten Sie einen Spezialisten des Zentralen Technischen Dienstes, in dem Ihre Registrierkasse gewartet wird, eine Kopie dieses Schecks aus dem ECLZ-Block auszudrucken. Auf dem Scheck stehen Nummer und Betrag. (Dies geschieht, wenn vor dem Z-Bericht kein Kontrollband ausgegeben wird.) Geben Sie im Kassierer-Journal in Spalte Nr. 10 den Betrag unter Berücksichtigung des fälschlicherweise ausgestellten Schecks an. Geben Sie den tatsächlich eingezahlten Betrag an In Spalte Nr. 15 müssen Sie den Betrag des fälschlicherweise ausgestellten Schecks angeben.

Fügen Sie dem ausgefüllten KM-3-Akt eine vom Geschäftsleiter beglaubigte Erläuterung mit einem Scheck bei und übermitteln Sie es an die Buchhaltung.Eine Rückgabe an der Kasse ist nicht erforderlich.

Fehler bei Schecks, Warenrücksendungen und Online-Kaufabwicklung

Benötigt er neben zwei Schecks weitere Dokumente? - Einerseits sieht die aktuelle Fassung des Gesetzes Nr. 54-FZ dies nicht vor. Andererseits ist jeder Fehler bei der Prüfung eine Ordnungswidrigkeit.

Um für ihn kein Bußgeld zu zahlen, reicht es nicht aus, den Scheck zu korrigieren, Sie müssen dies auch dem Finanzamt melden. - Wenn es Ihnen nichts ausmacht, gehen wir weiter zur Bearbeitung der Warenrücksendung. Das alte Verfahren hing davon ab, ob der Käufer sich entschied, die Ware zurückzugeben - am Tag des Kaufs oder danach.

Im ersten Fall wurde Geld gegen Waren aus der KPCh-Kiste gegeben. Der Scheck wurde dem Käufer abgenommen und auf die KM-3-Akte geklebt. Im zweiten Fall wurde das Geld ausschließlich aus der Kasse auf der Grundlage des Antrags und des Reisepasses des Käufers ausgegeben.

Außerdem stellten sie eine Rücksenderechnung in zweifacher Ausfertigung aus. Wie ist die Reihenfolge jetzt? - Nun spielt es keine Rolle, ob sich die Person am Tag des Kaufs oder später für die Rückgabe der Ware entschieden hat.

Rücksendungen (Seite 2)

Beispielsweise kann ein am 11.10.17 erstelltes Dokument zur Korrektur eines am 02.09.17 gemachten Fehlers eine Beschreibung der Korrektur in der Form enthalten: „Um 10:10 Uhr wurde ein Kassenbon mit einem falsch angegebenen Betrag generiert am 02.09.2017“. Steuerstrukturen über Berichtigungen informieren Steuerzahler sind verpflichtet, Informationen und Dokumente in elektronischer Form über CCP-Büros an die Büros des Föderalen Steuerdienstes gemäß der Registrierkassengesetzgebung (Art.
5 Bundesgesetz Nr. 54). Die gesetzlichen Normen enthalten jedoch keine Verpflichtung für die Benutzer von Registrierkassen, die Steuerbehörde über die selbstständig vorgenommene Berichtigung von Steuerdaten zu informieren. Alle Steuerdokumente, einschließlich Korrekturdokumente, unterliegen der Übertragung an die Steuerstruktur durch einen speziellen Steuerdatenoperator (Art.
1 FZ Nr. 54).
Nach Erhalt einer Anordnung der Steuerbehörde, die Informationen über nicht erfasste Verkäufe erhalten hat, wird eine Korrekturprüfung erstellt, die die TC-Anordnung als Grundlage angibt, die an den Betreiber und an die TC zusammen mit der Verpflichtung der Organisation zur Zahlung einer Geldbuße gesendet wird (Artikel 14 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Situation 2. Wenn ein Kassierer einen Kassenbeleg für einen Betrag locht, der größer ist als der tatsächlich erhaltene Betrag, wird ein Überschuss an Verkaufserlösen über Steuerdaten (Mangel) gebildet. In diesem Fall ist die Erstellung eines Korrekturchecks mangels Verdachtsmoments auf Nichtbenutzung von Kassengeräten nicht zwingend erforderlich. Der Kassierer sollte den Beleg für die Quittungsrückgabe für den fehlenden Betrag durchschlagen und einen erläuternden Vermerk vorbereiten, der den Grund für den Geldmangel an der Kasse erläutert. Wenn ein Scheck über einen falschen Betrag im Beisein des Käufers eingelöst wurde, ist es auch möglich, keinen Korrekturscheck zu erstellen.

An der Kasse und beim zweiten Mal fälschlicherweise an der Online-Kasse. Wie kann diese Situation korrigiert werden?

Nach Prüfung des Problems kamen wir zu folgendem Ergebnis:

Fehlerhafte Fiskaldaten der Online-Kasse aufgrund eines fehlerhaft gestempelten Kassenbons werden durch die Generierung eines Korrekturkassenbons korrigiert, der unabhängig vom Erstellungsdatum des fehlerhaften Kassenbons jederzeit generiert werden kann.

In diesem Fall muss der für die Überwachung der Übereinstimmung des Kassenbestands mit den Daten der Schichtabschlussberichte zuständige Beamte ein Belegdokument erstellen, aus dem der Grund für die Notwendigkeit hervorgeht, die in der Fiskalfahrt und in der erfassten Steuerdaten zu korrigieren Fiskaldatenbank.

Auf der Grundlage des Quelldokuments wird eine Korrekturprüfung gebildet, die kurz den Grund der Korrektur, die Nummer und das Datum dieses Dokuments angibt.

Begründung für die Schlussfolgerung:

Das Verfahren zur Benutzung von Registrierkassen und das Verfahren zur Durchführung von Bargeschäften sind derzeit geregelt* (1):

Bundesgesetz vom 22. Mai 2003 N 54-FZ "Über die Verwendung von Registrierkassen bei der Durchführung von Barzahlungen und (oder) Abrechnungen mit Zahlungskarten" (im Folgenden - Gesetz N 54-FZ);

Anweisung der Bank of Russia vom 11. März 2014 N 3210-U "Über das Verfahren zur Durchführung von Bartransaktionen durch juristische Personen und das vereinfachte Verfahren zur Durchführung von Bartransaktionen durch Einzelunternehmer und kleine Unternehmen" (im Folgenden - Anweisung N 3210-U) .

Basierend auf Absätzen. 4 Ziffer 4.1 des Gesetzes N 54-FZ werden bei der Verwendung von Online-Registrierkassen Steuerdokumente erstellt, insbesondere:

Schichteröffnungsbericht;

Geldeingang (Form der strengen Berichterstattung);

Korrekturgeldeingang (Form der strengen Berichtigung der Korrektur);

Schichtabschlussbericht.

Eines der obligatorischen Details eines Geldeingangs in Absatz 1 der Kunst angegeben. 4.7 des Gesetzes N 54-FZ, ist ein Rechenzeichen, das vier Bedeutungen hat:

"Ankunft" - wird angezeigt, wenn Geld vom Käufer (Kunde) erhalten wird;

"Ertragsrückerstattung" - wird angezeigt, wenn dem Käufer (Kunden) die zuvor von ihm erhaltenen Gelder zurückgegeben werden;

"Kosten" - wird bei der Ausgabe von Geldern an den Käufer (Kunden) angegeben;

"Kostenerstattung" - wird nach Eingang des Geldes vom Käufer (Auftraggeber) angezeigt, das ihm früher ausgestellt wurde.

Das heißt, eine Kassenquittung (strenges Meldeformular) mit dem Berechnungszeichen "Ertragsrückerstattung" oder "Kostenerstattung" wird nur im Falle einer tatsächlichen Rückgabe an den Kunden oder eines Geldeingangs vom Kunden an der Kasse ausgestellt ( siehe auch Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 12.05.2017 N 03-01 -15/28920, vom 24.05.2017 N 03-01-15/31944).

Um Fehler zu korrigieren, die während der Ausführung von Abwicklungstransaktionen (Anpassung von Abwicklungen) gemacht wurden, die früher gemacht wurden, Absatz 4 von Art. 4.3 des Gesetzes N 54-FZ sieht ein Steuerdokument „Korrekturkassenquittung (Berichtsformular für strenge Berichtigung)“ (im Folgenden als Korrekturquittung bezeichnet) vor. Das heißt, in Situationen, in denen Gelder nicht ausgegeben oder angenommen werden (ihr Kassenbestand ändert sich nicht), sondern sich nur Steuerdaten ändern, wird eine Korrekturprüfung ausgestellt.

Lesen Sie auch

Zur gleichen Zeit, in Absatz 4 der Kunst. 4.3 des Gesetzes N 54-FZ besagt, dass die Korrekturprüfung „nach der Erstellung des Berichts über die Eröffnung der Schicht, aber nicht später als die Erstellung des Berichts über die Schließung der Schicht“ erstellt wird (Schreiben des Ministeriums für Finanzen Russlands vom 12.05.2017 N 03-01-15 / 28914). Dies bedeutet unseres Erachtens nicht, dass eine Korrekturprüfung erst am Tag des Fehlers ausgestellt wird. Dieser Satz bedeutet, dass es unmöglich ist, die Berechnungen nach der Erstellung des Schichtabschlussberichts anzupassen. Das heißt, an dem Tag, an dem ein Fehler festgestellt wird, der Änderungen an den vom Fiskaldatenoperator an die Steuerbehörde übermittelten Daten erfordert, kann der Benutzer nach Eröffnung einer Schicht (Erstellung eines Berichts über die Eröffnung einer Schicht) dies tun Generieren Sie eine Korrekturprüfung, bevor Sie die Schicht schließen*(2).

Tatsache ist, dass gemäß Absatz 1 der Kunst. 4.1 des Gesetzes N 54-FZ generiert der Fiskalakkumulator beim Schließen einer Schicht endgültige Informationen über die Beträge der Abrechnungen, die in Kassenbelegen (strenge Berichtsformulare) und Korrekturkassenbelegen (strenge Berichtsformulare der Korrektur) für generierte Berichte über den Abschluss angegeben sind der Verschiebung. Das heißt, die Daten aus der Korrekturprüfung werden im Schichtabschlussbericht berücksichtigt.

Experten*(3) argumentieren ähnlich. Lassen Sie uns auch die Meinung eines Vertreters der Steuerbehörden in dem Material "Wenn eine Kassenkorrekturquittung erforderlich ist" auf der Website http://54fz.ru zitieren: Sie können eine Korrekturprüfung jederzeit durch Angabe eines Datums unterbrechen ( Nehmen wir an, die Schicht ist am 20. März geöffnet und die Korrekturprüfung ist für den 3. März unterbrochen)".

So sollte im Falle eines irrtümlich gestanzten Schecks an der Online-Kasse ein Korrekturscheck generiert werden, um die in der Fiskalfahrt eingegebenen Daten zu korrigieren und früher an das Finanzamt zu übermitteln.

In diesem Fall muss die Korrekturprüfung die in Absatz 5 der Kunst aufgeführten Angaben enthalten. 4.1 des Gesetzes N 54-FZ.

In Übereinstimmung mit Absatz 12 von Klausel 4, Absatz 6 von Klausel 5 von Artikel 4.1 des Gesetzes N 54-FZ im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 21. März 2017 N MMV-7-20 / [E-Mail geschützt](im Folgenden - die Verordnung) genehmigte zusätzliche Details von Steuerdokumenten und Formaten von Steuerdokumenten, deren Verwendung obligatorisch ist. Die offizielle Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands sollte methodische Empfehlungen zur Verwendung dieser Anordnung enthalten (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 16. März 2017 N 03-01-15 / 15261) * (4).

Absatz 5 der Verordnung legt die folgenden zusätzlichen Einzelheiten der Korrekturquittung fest (Berichtsformular für strenge Berichtigungen) (Hinweise dazu sind in den Absätzen 9 und 36 der Verordnung angegeben):

a) Identifikationsnummer des Steuerzahlers – Kassierer (TIN der Person, die vom Benutzer bevollmächtigt wurde, einen Korrekturscheck zu erstellen);

b) Art der Korrektur (nimmt die Werte "0" - unabhängig, "1" - gemäß den Anweisungen der Steuerbehörde an);

c) die Grundlage für die Korrektur (eine kurze Beschreibung der Korrektur wird angegeben, die Nummer und das Datum des Dokuments - die Grundlage für die Korrektur);

d) Fiskalattribut der Nachricht für das Archiv (langfristig gespeicherte Nachrichten, die im Archiv des Fiskalakkumulators gespeichert sind).

Der Korrekturgeldeingang (Korrektur-SSO) enthält Einzelheiten, deren Liste in Tabelle 30 der Verordnung aufgeführt ist. Insbesondere bei einem Korrekturgeldeingang (Korrektur-SRF) wird auch das Attribut „Abrechnungszeichen“ angegeben, das nur einen der folgenden zwei Werte annehmen kann: „1“ – Einnahmen, „3“ – Ausgaben (Ziffer 30 der Befehl).

In einer Situation, in der beispielsweise ein Scheck mit dem Attribut "1" - "Beleg" fälschlicherweise gebrochen wird, muss der Fehler korrigiert werden, indem ein Korrekturscheck mit dem Attribut "3" - "Ausgabe" für den in angegebenen Betrag ausgestellt wird der fälschlicherweise generierte Scheck.

Wenn bei der Neuberechnung des Guthabens ein Fehler festgestellt wird und eine Abweichung von den Daten der Online-Kasse festgestellt wird, muss ein Beleg ausgestellt werden. Zum Beispiel in Form einer Bescheinigung eines Mitarbeiters, der für die Pflege und Abwicklung von Kassengeschäften zuständig ist (Chefkassierer etc.), über die Feststellung eines Rechenfehlers. Diese Bescheinigung dient als Dokument - die Grundlage für die Korrektur für den Kassierer oder einen anderen Beamten, zu dessen Aufgaben die Ausstellung eines Korrekturschecks gehört.

Die Organisation kann ihre eigene Form eines solchen Zertifikats entwickeln, das alle erforderlichen Angaben enthält, die in Teil 2 von Art. 9 des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 N 402-FZ "Über die Rechnungslegung". Nummer und Datum des Zeugnisses sind im Korrekturbeleg angegeben.

Beachten Sie, dass Benutzer bei der Verwendung von Online-Registrierkassen die Formulare der Primärdokumentation für die Abrechnung von Barabrechnungen mit der Bevölkerung bei der Durchführung von Transaktionen mit Registrierkassen (Formulare KM-1-KM-9) nicht anwenden müssen (aber können), genehmigt von das Dekret des Staatlichen Komitees für Statistik Russlands vom 25. Dezember 1998 N 132.

Im Falle eines Fehlers des Kassierers, z. B. wenn der Scheckbetrag zu hoch angegeben oder der Scheck falsch eingegeben wurde, müssen Benutzer von Online-Registrierkassen die zuvor genehmigten einheitlichen Formulare KM-1-KM-9 nicht ausfüllen. einschließlich KM-3 „Gesetz über die Rückgabe von Geld an Käufer (Kunden) auf nicht verwendete Bankschecks.

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Tkach Olga

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Das Material wurde auf der Grundlage einer individuellen schriftlichen Beratung im Rahmen der Rechtsberatung erstellt.

*(1) In Bezug auf den Erlass des Staatlichen Komitees für Statistik Russlands vom 25. Dezember 1998 N 132 „Über die Genehmigung einheitlicher Formulare der primären Buchhaltungsdokumentation für die Rechnungslegung von Handelsgeschäften“, das Finanzministerium Russlands in einem Schreiben vom April 4, 2017 N 03-01-15 / 19821 erklärte, dass dieser Beschluss nicht zwingend anzuwenden ist (siehe auch Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 16. September 2016 N 03-01-15 / 54413, die Bundessteuer Dienst Russlands vom 26. September 2016 N ED-4-20 / [E-Mail geschützt]). Gleichzeitig stellt der Föderale Steuerdienst Russlands klar, dass sich diese Klarstellungen auf Organisationen und Einzelunternehmer beziehen, die auf ein neues Verfahren für die Verwendung von Registrierkassen umgestellt haben, das im Gesetz N 54-FZ vorgesehen ist.

Die Standardregeln für den Betrieb von Registrierkassen bei Barabrechnungen mit der Bevölkerung, genehmigt durch das Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 30.08.1993 N 104 (im Folgenden als Musterregeln bezeichnet), unterliegen ebenfalls nicht zur obligatorischen Anwendung (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 01.06.2017 N 03-01-15 /34152).

Es ist jedoch nach wie vor erforderlich, die in der Verordnung N 3210-U vorgesehenen Kassendokumente zu erstellen:

Zahlungseingang 0310001,

Ausgabenkassenaufträge 0310002 u

Kassenbuch 0310004.

*(2) Steuerdokumente werden in elektronischer Form erstellt und automatisch an die technischen Mittel des Steuerdatenbetreibers (im Folgenden - FDO) übermittelt, und wenn die Ergebnisse ihrer Überprüfung der Zuverlässigkeit positiv sind, bilden die technischen Mittel des OFD eine Bestätigung , schützen Sie es mit einem Steuerbestätigungszeichen und senden Sie es sofort an die Kontrollkasse (Klausel 3, Artikel 4.3 des Gesetzes N 54-FZ).

*(3) Siehe das Material: „Anwendung der Online-Registrierkasse: Wie man einen Kassiererfehler mit einem Korrekturscheck korrigiert“, veröffentlicht unter: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si .

Es ist zu beachten, dass das angegebene offizielle Forum Referenzinformationen zum neuen Verfahren zur Anwendung von CRE enthält, insbesondere zu Modellen und Kopien von CRE, die den Anforderungen der neuen Verordnung entsprechen, Informationen zu erteilten Genehmigungen für die Verarbeitung von Steuerdaten, Antworten zu häufig gestellten Fragen und anderen Informationsmaterialien.

ANLEITUNG: Was tun, wenn ein fehlerhafter Scheck ausgeschlagen wird?

Niemand ist vor Fehlern gefeit, und Kassierer in diesem Sinne sind da keine Ausnahme. Nein, nein, ja, es wird eine Situation geben, in der er einen Scheck mit einem falschen Betrag ausschlägt. Was tun in einer solchen Situation?

Dass der Scheck für den falschen Betrag gebrochen wurde, können Sie auf verschiedene Weise feststellen: Der Käufer wird sofort darauf achten oder nach einer Weile, wenn alles klar ist, wenn die Abgleichsdaten auseinandergehen. Weitere Maßnahmen zur Behebung des Fehlers hängen davon ab, wann die Tatsache eines falsch ausgestellten Schecks bekannt wird.

Registrierungsverfahren

Wenn die Kassiererin beim Käufer sofort einen "fehlerhaften" Scheck findet, können Sie einen neuen Beleg mit dem richtigen Betrag lochen und an den Kunden überweisen. Das fehlerhafte Dokument muss abgeholt werden. In diesem Fall handelt es sich um ein Dokument, das für einen größeren Betrag als nötig ausgesondert wurde. Am Ende des Tages erstellt der Mitarbeiter ein Gesetz über die Rückgabe von Geld an Käufer für nicht verwendete Bargeldbelege, einschließlich der irrtümlich gelochten (in Form Nr. KM-3). Das Papier sollte die Schecknummer und den falschen Betrag anzeigen. Das „mangelhafte“ Dokument muss zurückgezahlt werden. Und dann müssen Sie den Scheck auf ein Blatt Papier kleben und zusammen mit der Urkunde an die Buchhaltung übergeben. Tragen Sie den Betrag des irrtümlich entwerteten Schecks in Spalte 15 des Journals des Kassierers ein.

Ich möchte Sie daran erinnern, dass das Formular des Gesetzes Nr. KM-3 in Organisationen verwendet wird, um die Rückzahlung von Beträgen an Kunden auf nicht verwendete Schecks, einschließlich der irrtümlich gelochten, zu bearbeiten. Das Dokument wird in einer Ausfertigung erstellt. Die Einnahmen des Kassierers werden um den Geldbetrag der von den Käufern zurückgegebenen Schecks gemindert und in das Register des Kassierers eingetragen. Das Gesetz wird von verantwortlichen Personen unterzeichnet: dem Leiter, dem Abteilungsleiter, dem leitenden Kassierer und dem Kassierer des Unternehmens.

Wenn der Scheck für einen geringeren Betrag als erforderlich ausgestellt wird, kann der Kassierer einen zusätzlichen Beleg für die Differenz ausstellen. Geschieht dies nicht, haben die Steuerbehörden das Recht, das Unternehmen wegen Nichtnutzung von CCP zu bestrafen.

Mit Urteil vom 18. März 2009 Nr. ВАС-2583/09 bestätigte das Oberste Schiedsgericht, dass ein über einen geringeren Betrag ausgestellter Scheck als nicht ausgestellt gilt.

Wenn es nicht möglich ist, dem Kunden ein Dokument abzunehmen, das fälschlicherweise für einen höheren Betrag als erforderlich ausgestellt wurde, muss den oben aufgeführten Papieren eine erläuternde Notiz des Kassierers beigefügt werden, die auf den Namen des Generaldirektors ausgestellt ist . Im Journal des Kassierers muss in diesem Fall in Spalte Nr. 15 der Betrag des fehlerhaften Schecks angegeben werden. Dem ausgefüllten Gesetz Nr. KM-3 muss eine vom Direktor der Verkaufsstelle beglaubigte Erläuterung zusammen mit einem Scheck beigefügt werden. Das gesammelte Dokumentenpaket wird an die Buchhaltung übergeben.

Es kann auch folgende Situation eintreten: Der Kassierer hat dem Käufer einen Bargeldscheck ausgestellt, anstatt eine bargeldlose Transaktion durchzuführen, wenn der Kunde mit einer Bankkarte bezahlt hat. In diesem Fall müssen Sie sofort den richtigen Scheck ausschalten. Als nächstes müssen Sie ein Gesetz in Form Nr. KM-3 erstellen. Es sollte auch eine Erläuterung beigefügt werden. Auch Kopien von Klemmleisten stören nicht. Sie bestätigen, dass ein anderer Betrag an die Bank überwiesen wurde als der im Z-Bericht angegebene Betrag. Im Journal des Kassierers in Spalte 11 sollten die tatsächlichen Daten wiedergegeben werden.

Verstoß und Bestrafung

Wie Sie wissen, kann ein Unternehmen wegen Verstoßes gegen das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit einer Geldstrafe gemäß Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation belegt werden. Die Höhe der Sanktionen für Beamte beträgt 4.000 bis 5.000 Rubel, für juristische Personen 40.000 bis 50.000 Rubel.

Der Föderale Steuerdienst der Stadt Moskau hat in Schreiben Nr. 34-25 / 072141 vom 30. Juli 2007 die folgende Position angegeben: Die Höhe der Einnahmen muss den Ablesungen der Kassenzähler und des Kontrollbandes entsprechen und auch stimmen mit dem Betrag überein, den der Kassierer dem leitenden Kassierer bei der Schlusskontrolle der CCP übergibt. Im Streitfall kann die Organisation nach Ansicht der Steuerbehörde Belege vorlegen, die bestätigen, dass der Käufer eine Rückerstattung erhalten hat. Der Föderale Antimonopoldienst des Westsibirischen Bezirks kam in seinem Erlass Nr. F04-6523/2008 vom 21. Oktober 2008 (14724-A27-29) zu dem Schluss, dass die Dokumente (Geldrückgabe an Käufer für Waren oder Beträge fälschlicherweise eingegeben wurden gemäß CCP), die unter Verstoß erstellt wurden, weisen nicht darauf hin, dass die Organisation die Mittel nicht aktiviert hat.

Der Föderale Antimonopoldienst des Bezirks Moskau hat im Dekret Nr. KA-A40 / 619-06 vom 28. Februar 2006 darauf hingewiesen, dass die Nichteinhaltung des Verfahrens zur Rückgabe von Geldern an Verbraucher und die unsachgemäße Ausführung von Handlungen des Formulars Nr. KM- 3 stellen an sich keine Straftat nach Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation dar. Obwohl In den meisten Fällen erkennen die Schiedsrichter an, dass ein Verstoß gegen das Verfahren zur Verarbeitung von Dokumenten keine Straftat darstellt , für die der genannte Artikel des Kodex zuständig ist, sollten die Unterlagen dennoch korrekt erstellt werden. Dadurch werden Rechtsstreitigkeiten mit Wirtschaftsprüfern vermieden.

Im Erlass Nr. F09-13603/13 vom 24. Dezember 2013 in der Sache Nr. A76-3628/2013 weigerte sich die Föderale Antimonopolbehörde des Bezirks Ural, den Forderungen des Unternehmens nachzukommen, das versuchte, die Maßnahmen der Steuerinspektoren anzufechten . Die Organisation wollte nachweisen, dass sie das Recht hatte, die Höhe der Einnahmen um den Betrag falsch gelochter Kassenbons und Retouren für an Kunden übergebene Waren zu kürzen. Die Gerichte wiesen dieses Argument jedoch zurück, da die Aufzeichnungen über die Rückgabe von Geldern und fälschlicherweise gelochten Schecks nicht im Buch des Kassierers widergespiegelt wurden, Berichte über die Kasse, was nach Ansicht der Schiedsrichter eine Verletzung der ist Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen.

Experten des Rechtsberatungsdienstes GARANT haben geprüft, ob die aktuelle Gesetzgebung die Ausstellung von Rückscheinen für Registrierkassen vorsieht. Es gibt verschiedene Arten von Retouren: ein falsch gelochter Kassenbon, eine Warenrückgabe eines Käufers, ein falscher Betrag auf einem Kassenbon usw.

Zunächst weisen wir darauf hin, dass die Ausstellung von Rückgabeschecks für Registrierkassen im Falle eines Kassierfehlers (irrtümlich gelochter Kassenscheck mit falschem Betrag im Scheck) sowie bei der Rücksendung von Waren in den Rechtsdokumenten nicht vorgesehen ist durch den Käufer.

Der Dokumentenfluss und die Registrierung von Transaktionen, die über Registrierkassen durchgeführt werden, werden durch die Musterordnung für den Betrieb von Registrierkassen bei der Barabrechnung mit der Bevölkerung (genehmigt (im Folgenden als Musterordnung bezeichnet)) geregelt.

Der Dokumentenfluss der zentralen (Haupt-)Kasse, d. h. der gesamte Bargeldbetrag der Organisation, wird wiederum durch die Bank of Russia-Richtlinie Nr. 3210-U vom 11. März 2014 (im Folgenden als Richtlinie Nr 3210-U).

Formulare der Primärdokumentation für die Abrechnung von Barabrechnungen mit der Bevölkerung bei der Durchführung von Transaktionen mit Registrierkassen (Formulare KM-1-KM-9) werden genehmigt.

Gleichzeitig sind ab dem 1. Januar 2013 einheitliche Formulare für Unternehmen nicht mehr obligatorisch (Abschnitt 4, Artikel 9 des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ "", im Folgenden - Gesetz Nr. 402- FZ). Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel - die von autorisierten Stellen gemäß und auf der Grundlage anderer Bundesgesetze erstellten Dokumentenformen, die als primäre Rechnungslegungsunterlagen verwendet werden, sind weiterhin verbindlich zu verwenden (). Insbesondere die Formulare für Bargelddokumente bleiben obligatorisch, da die Verwendung einheitlicher Formulare dieser Dokumente in den Regulierungsgesetzen der Zentralbank der Russischen Föderation vorgesehen ist (siehe auch, von).

Bankscheck mit einem Fehler

Das Verfahren für den Fehler des Kassierers ist in angegeben.

Wenn der fehlerhafte Ausdruck eines Kassenbons (auch mit falschem Betrag auf dem Kassenbon) nicht mit dem Verkauf von Waren an den Käufer zusammenhängt und der Fehler am selben Tag entdeckt wird, am Ende der Arbeitsschicht, eine Handlung sollte im einheitlichen Formular Nr. KM-3 erstellt werden. In den Spalten 4 und 5 des Gesetzes sind die Anzahl und der Betrag jeder fehlerhaften Überprüfung anzugeben. Das Gesetz muss von den verantwortlichen Personen der Kommission unterzeichnet werden. Die Kommission sollte den Leiter der Organisation, den Leiter der Abteilung (Sektion), den leitenden Kassierer und den Kassierer der Organisation umfassen.

Ein irrtümlich gelochter Kassenscheck muss mit einem Sonderstempel „Storniert“ versehen werden. Der stornierte Scheck wird auf ein Blatt Papier geklebt und zusammen mit einem Akt im Formular Nr. KM-3 an die Buchhaltungsabteilung übermittelt, wo er zusammen mit anderen Dokumenten für ein bestimmtes Datum aufbewahrt werden muss.

Denken Sie daran, dass die Höhe der Einnahmen durch die Ablesungen der Abschnittszähler (Register) zu Beginn und am Ende des Arbeitstages bestimmt wird, die im Fiskalspeicher der Registrierkasse und auf dem Kontrollband aufgezeichnet sind. Daten zu Geldeingängen müssen dem erhaltenen Geldbetrag entsprechen.

Der im Gesetz im Formular Nr. KM-3 angegebene Betrag einer irrtümlich gelochten Registrierkasse spiegelt sich in Spalte 15 des Journals des Kassierers (einheitliches Formular Nr. KM-4) und der Einnahmen der Kasse für diesen Tag wird um diesen Betrag reduziert (siehe,) .

Im Falle eines Kassierfehlers (irrtümlich gelochter Bankscheck mit falschem Betrag im Scheck) ist die Grundlage für die Kürzung der Einnahmen der Registrierkasse eine ordnungsgemäß ausgeführte Handlung in Form Nr. KM-3 mit irrtümlich gelochtem ihm beigefügte Bankschecks für diesen Tag.

Kassenbon bei Warenrückgabe

Das Verfahren zur Registrierung von Transaktionen bei der Anwendung von CCP im Falle einer Warenrückgabe im allgemeinen Fall hängt davon ab, wann die Warenrückgabe erfolgt ist:

• am Tag des Kaufs (vor Schichtende und Entfernung des Z-Berichts);
• nicht am Tag des Kaufs (nachdem die für den Tag erhaltenen Einnahmen in das Journal des Kassierers und das Kassenbuch eingetragen wurden).

Bei Rücksendung am Tag des Kaufs (vor Schichtende und Entfernung des Z-Merkblattes) sowohl in einwandfreier als auch in mangelhafter Qualität erfolgt die Abwicklung analog zu obiger.

Für die Höhe der Rückgabe wird ein Gesetz über die Rückgabe von Geld an Käufer erlassen (Formular Nr. KM-3) (siehe auch). Das angegebene Gesetz wird von den Mitgliedern der Kommission in einer Ausfertigung erstellt.

Die stornierten (ersten) Schecks werden auf ein Blatt Papier geklebt und zusammen mit der Akte der Buchhaltung übergeben, wo sie mit Textdokumenten für eine bestimmte Nummer (, von, von) aufbewahrt werden müssen.

Wenn der Käufer eine Kassenquittung vorlegt, die mehrere Waren enthält, muss ein Geldrückgabegesetz im Formular Nr. KM-3 in Höhe der Kosten der zurückgegebenen Ware mit beigefügter Kassenquittung erstellt werden es. In diesem Fall kann die Organisation dem Käufer im Gegenzug eine von der Verwaltung der Organisation beglaubigte Kopie des Schecks ausstellen. Dies wird vom Föderalen Steuerdienst Russlands für Moskau in angegeben.

Beachten Sie, dass die Rückerstattung des Geldbetrags von der Betriebskasse der Organisation gemäß dem an dieser Kasse ausgestellten Scheck erfolgt und nur, wenn der Scheck die Unterschrift des Direktors der Organisation (Manager) oder seines trägt Stellvertreter ().

Die von Kunden zurückgezahlten Beträge und unbenutzten Kassenbons werden in Spalte 15 des Journals des Kassierers (Formular KM-4) eingetragen, und der Betrag der Einnahmen für den angegebenen Tag wird um den Gesamtbetrag reduziert.

Bitte beachten Sie, dass die Bezahlung (Rückerstattung) für zuvor bar bezahlte Waren und zurückgegebene Waren, nicht erbrachte Arbeiten, nicht erbrachte Dienstleistungen aus den von der Organisation (IE) erhaltenen Erlösen (ohne Gutschrift auf das Girokonto) erfolgen kann (Ziffer 2). die Anweisungen der Bank von Russland vom 07.10.2013 Nr. 3073-U "").

Fedorova Lilia, Experte des Rechtsberatungsdienstes GARANT, Wirtschaftsprüfer, Mitglied des russischen Rechnungshofs

Antwortqualitätskontrolle:
Gornostajew Wjatscheslaw, Gutachter des Rechtsberatungsdienstes GARANT, Wirtschaftsprüfer, Mitglied des MoAP