Wenn Sie eine Kasse für IP brauchen. Neue CCP-Regeln: Vollständige Überprüfung der Änderungen CCM-Anwendung

Guten Tag, liebe Leser! Heute sprechen wir über die gravierendste Änderung, die seit langem viele Fragen aufwirft - die Einführung einer Online-Registrierkasse im Jahr 2017 für Einzelunternehmer und GmbHs! Außerdem ist es schon in vollem Gange, und es kommen immer mehr Fragen dazu!

Zusamenfassend: Das Gesetz über die CCP Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 hat sich stark geändert (Änderungen wurden durch das Gesetz Nr. 290-FZ vom 3. Juli 2016 vorgenommen):

• Gewöhnliche Registrierkassen sollten durch Online-Registrierkassen ersetzt werden;
• Die Daten aller gelochten Schecks werden an den Bundessteuerdienst übermittelt;
• Einzelunternehmer mit UTII und einem Patent verlieren das Recht, ohne CCP zu arbeiten;
• Alte Strafen wurden geändert und neue hinzugefügt.

Und jetzt über all dies ausführlicher.

Wer sollte ab dem 1. Juli 2018 auf Online-Kassen umsteigen?

Die Liste der Unternehmer, die bisher ohne Registrierkasse arbeiten konnten, wird drastisch reduziert. Der Anspruch auf Kassenbefreiung erlischt:

1. UTII-Zahler - Einzelunternehmer und LLCs, wenn sie Catering-Dienstleistungen erbringen, im Einzelhandel tätig sind und Mitarbeiter haben;
2. Einzelunternehmer, die Dienstleistungen im Bereich Catering haben, verkaufen und anbieten. Es gibt Mitarbeiter im Stab des IP;

Diese beiden Gruppen konnten keine Kasse einrichten, aber dem Käufer (auf Anfrage) ein Zahlungsbestätigungsdokument ausstellen. Jetzt können sie das nicht! Ab dem 1. Juli 2018 wechseln alle, die UTII und ein Patent zahlen, auch gemeinsam auf neue Kassen!

1. Diejenigen, die Lottoscheine, Briefmarken usw. verkaufen;
2. Diejenigen, die mit Verkaufsautomaten (Automaten) handeln und Mitarbeiter haben;

Diese beiden Gruppen stellen ab dem 01.07.2018 auch auf die allgemeinen Regeln für die Verwendung von Registrierkassen um: Die erste muss Kassen am Point of Sale installieren, die zweite - Automaten mit Registrierkassen ausstatten.

1. Und auch alle, die jetzt die Kassen im alten Stil (an und) nutzen, müssen auf Online-Kassen umsteigen.

Umstellung auf Online-Kassen ab 1. Juli 2019

Die nächste Stufe der Umstellung auf Online-Kassen ist der 01. Juli 2019. Ab diesem Datum müssen sie nach den neuen Regeln arbeiten:

• IP auf einem Patent, ausgenommen solche Unternehmer, die Dienstleistungen im Bereich Handel und Gastronomie erbringen.
• Einzelunternehmer auf UTII, die im Bereich Handel und Gastronomie tätig sind, ohne Angestellte.
• Einzelunternehmer im PSN, die Tätigkeiten in Handel und Gastronomie ausüben, ohne Beteiligung von Mitarbeitern.
• Einzelunternehmer und LLCs auf UTII, die andere Dienstleistungen erbringen, mit Ausnahme von Handel und Gastronomie, wo ab dem 01.07.2018 Online-Kassen verwendet werden müssen.
• LLCs und Einzelunternehmer mit Sitz in OSNO oder USN, vorbehaltlich der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung und der Ausstellung eines BSO in der festgelegten Form. Ausnahmen sind der Bereich Handel und Gemeinschaftsverpflegung.
• Einzelunternehmer, die Verkaufsautomaten für den Verkauf verwenden. Der Staat hat keine Angestellten.

Wer kann ohne Online-Kassen arbeiten

• Organisationen und Einzelunternehmer, die bestimmte Arten von Aktivitäten ausüben (z. B. Schuhreparatur, Schlüsselherstellung usw.);
• Organisationen und Einzelunternehmer, die sich mit dem Verkauf von Zeitschriften / Zeitungen in Kiosken, Eiscreme, Getränken vom Fass, dem Handel auf Messen oder Einzelhandelsmärkten, dem Handel mit Milch und Kwas aus Tankwagen, dem Verkauf von saisonalem Gemüse / Obst (einschließlich Kürbissen) befassen;
• Organisationen und Einzelunternehmer, die sich in schwer zugänglichen Gebieten befinden (das Gebiet muss in die von den regionalen Behörden genehmigte Liste aufgenommen werden) - für diese Personen gibt es jedoch eine Änderung: Sie dürfen keine Registrierkasse einrichten, müssen jedoch eine ausstellen Zahlungsbeleg an den Kunden;
• Apothekenorganisationen in Feldscherposten im ländlichen Raum*
• Unternehmer, die Trägerdienste anbieten.
• Organisationen und Einzelunternehmer, die Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Betreuung von Kindern und Kranken sowie von älteren und behinderten Menschen erbringen.
• Recycling- und Glassammelstellen. Ausgenommen hiervon ist die Annahme von Altmetall.

Online-Kassen für diejenigen, die Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringen

Derzeit haben Unternehmen und Einzelunternehmer, die Dienstleistungen für die Öffentlichkeit erbringen, das Recht, auf eine Registrierkasse zu verzichten, müssen dann aber eine BSO ausstellen. Ab dem 01.07.2018 wird diese Verpflichtung dadurch ergänzt, dass nicht nur ein BSO, sondern ein auf einem speziellen Gerät gebildetes BSO – ein „automatisiertes System für BSO“ – ausgestellt werden muss. Theoretisch wird dieses System zu einer Art CRE bzw. BSO wird zu einer Art Kassenbon.

Außerdem wurde das Gesetz im folgenden Teil geändert: Es wird möglich sein, solche BSOs sowohl bei der Erbringung von Dienstleistungen als auch bei der Durchführung von Arbeiten in Bezug auf die Bevölkerung auszustellen.

Wichtig! Die Befreiung von der Nutzung der CCP für Steuerzahler auf UTII und ein Patent sowie für Steuerzahler in schwer zugänglichen Gebieten und Apothekenorganisationen in Feldsher-Punkten in ländlichen Gebieten gilt nicht, wenn diese Personengruppen verbrauchsteuerpflichtige Waren verkaufen.

Wichtig! Wenn Sie sich in einem Gebiet befinden, das von Kommunikationsnetzen entfernt ist (es muss auch von regionalen Behörden genehmigt werden), dh es gibt im Prinzip einfach kein Internet, müssen Sie die Registrierkasse verwenden, aber offline. Das heißt, die Registrierkasse muss installiert und benutzt werden, aber die Daten müssen nicht elektronisch übermittelt werden.

Wichtig! Beachten Sie beim Verkauf von alkoholischen Getränken Folgendes. Das Gesetz Nr. 171-FZ „Über die Regulierung des Verkehrs alkoholischer Produkte“ wurde durch das Gesetz Nr. 261-FZ geändert, die Änderungen traten am 31. März 2017 in Kraft. 16 in Absatz 10 gibt es den folgenden Absatz:

Der Einzelhandelsverkauf von alkoholischen Erzeugnissen und der Einzelhandelsverkauf von alkoholischen Erzeugnissen im Rahmen der öffentlichen Verpflegung erfolgt über Registrierkassen.

Dies bedeutet, dass jeder (sowohl Einzelunternehmer als auch GmbH), der alkoholische Produkte (einschließlich Bier) verkauft, unabhängig von der geltenden Steuerregelung ab dem 31.03.2017 - ab dem Datum des Inkrafttretens dieser Änderungen - mit einer Registrierkasse handeln muss. Diese Norm ist etwas Besonderes und hat daher Vorrang vor der Norm des Gesetzes „Über die Anwendung der CCP“, in der der Übergang zu Registrierkassen für UTII auf den 01.07.2018 verschoben wird.

So erhalten Einzelunternehmer und LLCs auf UTII und einem Patent, die den Einzelhandelsverkauf von alkoholischen Produkten durchführen, bis zum 01.07.2018 keine Stundung, sondern müssen früher - ab dem 31.03.2017 - auf neue Kassen umsteigen.

Online-Kassen für Online-Shops und Online-Handel

Auf die Frage, ob für einen Online-Shop eine CCP benötigt wird, gab es bisher im Gesetz keine eindeutige Antwort. Nach den Erläuterungen der Finanzbehörden musste es noch verwendet werden. Jetzt ist alles ganz klar formuliert:

CCP für den Online-Handel wird sowohl bei der Barabrechnung als auch bei der Abwicklung über elektronische Zahlungsmittel benötigt. Abrechnungen mit elektronischen Zahlungsmitteln sind ein neues Konzept, das nach den Änderungen in das Gesetz aufgenommen wurde. Unter solchen Berechnungen werden Berechnungen verstanden, die eine persönliche Interaktion zwischen den beiden Parteien des Kaufvorgangs ausschließen.

Wenn Sie Zahlungen in Ihrem Online-Shop nur über elektronische Zahlungsmittel akzeptieren, können Sie keine Online-Kasse kaufen, sondern eine spezielle Kasse ohne Bondrucker.

In einigen Fällen des Online-Handels, wenn die Parteien zwei juristische Personen, zwei Einzelunternehmer oder ein Einzelunternehmer und eine juristische Person sind, ist es nicht erforderlich, CCP zu verwenden - solche Situationen sind Ausnahmen.

Wichtig! Wenige Details:

• Wenn Sie eine Vereinbarung haben, Zahlungen von der Karte eines Kunden direkt mit der Bank zu akzeptieren, müssen Sie einen Scheck stempeln/ausstellen;
• Wenn Sie Zahlungen per E-Geld (Yandex.Money, WebMoney usw.) in Ihrer Brieftasche (oder in der Firma) akzeptieren, müssen Sie einen Scheck stempeln/erstellen;
• Wenn Sie eine Vereinbarung zur Annahme von Zahlungen mit einem Aggregator (Yandex.Checkout, Robokassa usw.) haben, fungiert der Aggregator als Zahlungsagent und muss einen Scheck ausstellen. Die Anforderungen an Prüfungen sind genau die gleichen wie im allgemeinen Fall!

Seien Sie vorsichtig, wenn Sie einen Vertrag mit einem Aggregator abschließen, denn hier müssen Sie sich noch jeden Vertrag ansehen! Sie müssen zunächst feststellen, ob der Aggregator, mit dem Sie eine Vereinbarung abschließen möchten, eine Zahlstelle gemäß Gesetz Nr. 103-FZ ist. Wenn der Aggregator als Zahlstelle anerkannt ist, dann muss er einen Scheck ausstellen, wenn nicht, dann sind Sie zum Ausstellen / Erstellen eines Schecks verpflichtet!

Banken sind laut Gesetz Nr. 103-FZ keine Zahlstellen, daher ziehen / bilden Sie auch einen Scheck im Rahmen einer Vereinbarung mit einer Bank!

Was sich an den Kassen selbst ändern wird

Die Hauptanforderung für neue CCPs ist die Fähigkeit, Geräte mit dem Internet zu verbinden. Es ist das Vorhandensein einer Kommunikation, die es Ihnen ermöglicht, Informationen über Verkäufe an die Steuerbehörden zu übermitteln. Daher eigentlich der Name „Online-Kasse“. Außerdem müssen neue Registrierkassen über ein Gehäuse mit Seriennummer sowie eine 2D-Barcode-Druckfunktion und eine eingebaute Uhr verfügen.

In den neuen Registrierkassen wird es keinen Fiskalspeicher und ECLZ geben, stattdessen wird es ein Fiskallaufwerk im Gerät geben. Alle Informationen zu Zahlungen werden in diesem Laufwerk in sicherer Form gespeichert.

Damit eine Registrierkasse verwendet werden kann, muss sie in ein spezielles Register aufgenommen werden, während es für Fiskalakkumulatoren ein separates Register geben wird. Auch die Online-Kasse muss bei den Steuerbehörden registriert werden, es ist jedoch kein Vertrag mit der CTO mehr erforderlich. Hier ist es unmöglich, den „Bonus“ nicht zu beachten: Um eine Kasse zu registrieren, ist es nicht erforderlich, persönlich zum Finanzamt zu gehen, dies kann elektronisch erfolgen.

Wichtig! Kassen im alten Format können Sie bis zum 31.01.2017 registrieren, ab dem 1. Februar 2017 registriert der Eidgenössische Steuerdienst nur noch neue Online-Kassen. Früher registrierte Registrierkassen, deren Lebensdauer noch nicht abgelaufen war, konnten nur noch bis zum 30.06.2017 genutzt werden. Nach diesem Datum nutzen alle, die laut Gesetz Registrierkassen benutzen müssen, bei ihrer Arbeit nur noch Online-Registrierkassen.

Wichtig! Es ist nicht notwendig, einen neuen CCT zu kaufen. Einige Modelle alter Geräte können aufgerüstet und in Online-Registrierkassen umgewandelt werden.

Wie Daten an die Steuer übertragen werden

Die Datenübertragung erfolgt mit Hilfe des Fiskaldatenoperators (kurz CRF) bzw. durch ihn. Dementsprechend muss der Unternehmer mit einem solchen Betreiber einen Vertrag abschließen.

Der weitere Ablauf ist wie folgt: Der Kassierer entwertet den Scheck, die Informationen gehen verschlüsselt auf den Server des Betreibers, der Betreiber prüft sie, sendet eine Eingangsbestätigung und leitet die Daten anschließend an das Finanzamt weiter.

Der Betreiber fixiert auch alle Daten, so dass sie nicht korrigiert werden können. Alle Informationen werden in einer Datenbank gespeichert und mindestens fünf Jahre aufbewahrt.

Wichtig! Ohne Vereinbarung mit dem Betreiber wird Ihre Kasse nicht beim Finanzamt angemeldet!

Was ändert sich bei Schecks und BSO mit der Einführung von Online-Kassen

Hier gibt es einige Änderungen:

• Die Liste der erforderlichen Angaben wurde erweitert: die Adresse des Geschäfts (Website-Adresse, wenn es sich um einen Online-Shop handelt), der Mehrwertsteuersatz, das Steuersystem für den Betrieb, die Nummer des Steuersammlers und andere wurden hinzugefügt;
• Zwei neue Konzepte „Korrekturkasseneingang“ und „Korrektur-SRF“ wurden eingeführt: Sie werden gebildet, wenn eine zuvor durchgeführte Abrechnungstransaktion korrigiert wird. Aber Sie können eine solche Korrektur nur für die aktuelle Schicht vornehmen, Sie können die Daten von gestern oder vorgestern nicht korrigieren!
• Der Scheck und das BSO müssen nach wie vor dem Käufer ausgestellt werden, aber jetzt kann dies nicht nur durch Ausdrucken des Dokuments auf Papier, sondern auch durch Senden der elektronischen Form des Dokuments an eine E-Mail-Adresse erfolgen. Sie können nicht den Scheck selbst senden, sondern separate Informationen, nach denen der Kunde seinen Scheck über eine spezielle Informationsquelle erhalten kann.

Wie werden sich Bußgelder ändern?

Die Bußgelder haben sich geändert, seit Juli 2016 gelten die neuen Regeln:

1. Die Strafe für die Nichtbenutzung von Registrierkassen wird aus dem Betrag berechnet, der nicht durch die Kasse gegangen ist: juristische Personen müssen 75-100% des Betrags zahlen, jedoch nicht weniger als 30.000 Rubel; IP - 25-50% des Betrags, aber nicht weniger als 10.000 Rubel. Das heißt, je größer der Betrag ist, der nicht durch die Kasse gegangen ist, desto höher ist die Geldbuße;
2. Wiederholter Verstoß dieser Art (im Laufe des Jahres), auch wenn die Berechnungen 1 Million Rubel betrugen. und mehr, wird für juristische Personen und Einzelunternehmer mit einer Einstellung der Tätigkeit für bis zu 90 Tage geahndet. Offizielle können für einen Zeitraum von ein bis zwei Jahren disqualifiziert werden;
3. Für die Nutzung nach dem 01.02.2017 einer CCP, die die Anforderungen nicht erfüllt, droht eine Abmahnung oder ein Bußgeld. Eine Geldstrafe für juristische Personen kann 5-10 Tausend Rubel betragen, für Einzelunternehmer 1,5-3 Tausend Rubel;
4. Werden Unterlagen und Daten auf Verlangen der Finanzbehörde nicht oder nicht fristgerecht vorgelegt, werden Sanktionen ähnlich Satz 3 verhängt;
5. Bei Nichtausstellung eines Schecks (BSO) auf Papier oder bei deren unterlassener elektronischer Übermittlung droht eine Verwarnung oder ein Bußgeld. Die Geldbuße für Einzelunternehmer beträgt 2.000 Rubel, für juristische Personen 10.000 Rubel.

Im Allgemeinen sind die Zahlen ziemlich beeindruckend, selbst wenn wir die geringsten Bußgeldbeträge nehmen. Darüber hinaus weisen wir darauf hin, dass Sie für solche Verstöße innerhalb eines Jahres zur Rechenschaft gezogen werden können! Zuvor betrug dieser Zeitraum nur 2 Monate.

Wo kann man eine Online-Registrierkasse kaufen

Sie können Online-Registrierkassen in Fachgeschäften für Kassenzubehör in Ihrer Stadt kaufen.

Sie können sich an Ihr technisches Servicecenter wenden - diejenigen, die jetzt eine alte Registrierkasse haben.

Die Kasse muss eine Fabriknummer haben und in die Kasse eingetragen sein. Für Fiskalfahrten wird es ein separates Register geben.

Fazit

Wir möchten Sie darauf aufmerksam machen, dass ab dem 1. Januar 2018 die durch das Bundesgesetz Nr. 349-FZ vom 27. November 2017 eingeführten Änderungen der Abgabenordnung in Kraft getreten sind. Sie gelten nur für einzelne Unternehmer, die an UTII und PSN arbeiten. LLC ist eine Ausnahme! Nach diesem Gesetz können Einzelunternehmer einen Steuerabzug für den Kauf einer Online-Registrierkasse in Höhe von 18.000 Rubel in Anspruch nehmen. im Zeitraum 2018-2019 Mit diesem Abzug können Sie die an das Budget zu zahlende Steuer reduzieren.

Das sind bisher die Highlights der Online-Kassen seit 2018. Obwohl sie seit dem 01.07.2017 angewendet werden, gibt es noch viele Fragen.

Eine der Hauptfragen von unerfahrenen Einzelunternehmern ist, unter welchen Bedingungen und unter welchen Steuersystemen es notwendig ist, Registrierkassen zu verwenden. In diesem Material werden wir alle Situationen betrachten, in denen einzelne Unternehmer nicht auf Registrierkassen verzichten können, sowie die Fälle, in denen die Verwendung von Registrierkassen für sie nicht unbedingt obligatorisch ist.

Registrierkasse im Gesetz

Laut Gesetz sind alle Einzelunternehmer, die Waren verkaufen oder Dienstleistungen gegen Barzahlung oder durch Annahme von Bankkartenzahlungen erbringen, verpflichtet, Registrierkassen für die Abrechnung mit Kunden zu haben und zu verwenden. Diese Regel gilt vor allem für Wirtschaftsvertreter, die Geschäfte mit der Öffentlichkeit tätigen, da es die Bürgerinnen und Bürger sind, die Waren und Dienstleistungen mit Bargeld oder Bankkarte bezahlen.

Ein Unternehmer darf keine Registrierkasse haben, wenn er Finanztransaktionen durch bargeldlose Überweisungen auf Verrechnungsbankkonten juristischer Personen oder anderer Einzelunternehmer durchführt.

Anforderungen an Registrierkassen

Das Gesetz legt eine Reihe von Anforderungen fest, die Registrierkassen erfüllen müssen.

• alle gewerblich genutzten Registrierkassen müssen beim Finanzamt am Wohnsitz eines einzelnen Unternehmers angemeldet werden;
• Nur die im staatlichen Register eingetragenen Registrierkassenmodelle sind für den Einsatz am Arbeitsplatz geeignet. Es gibt zwei Möglichkeiten, um sicherzustellen, dass diese oder jene Kasse in der Kasse ist: entweder durch Überprüfen des holografischen Aufklebers mit den erforderlichen Informationen beim Kauf oder durch eigenständiges Studium der Staatsliste. Registrieren Sie sich auf der offiziellen Website des Steuerdienstes.

Achten Sie auf die Datei:

Beachtung! Jede Registrierkasse druckt Schecks mit bestimmten Details, abhängig von der Art der Aktivität. Bevor Sie sich für die eine oder andere Registrierkasse entscheiden, müssen Sie daher sicherstellen, dass sie für die Arbeit dieses einzelnen Unternehmers geeignet ist.

Wichtig! Neben Registrierkassen gibt es Scheckdrucker. Diese Geräte werden von den Finanzbehörden nicht für Registrierkassen berücksichtigt, da sie keine haben. Scheckdrucker in ihrer Arbeit werden hauptsächlich von Unternehmern verwendet, die an UTII arbeiten.

Wo kann man eine Registrierkasse kaufen

Registrierkassen werden nicht in normalen Geschäften verkauft. Sie werden von speziellen Organisationen verkauft und gewartet, die die staatliche Expertenkommission für CCM bestanden haben. Diese Unternehmen verkaufen Registrierkassen sowohl in den Hauptniederlassungen als auch über ein ausgedehntes Einzelhandelsnetz. Gleichzeitig verkaufen sie nicht nur neue Registrierkassen, sondern auch gebrauchte.

Zu beachten ist, dass die bereits im Einsatz befindlichen KKM-Modelle vom Finanzamt abgemeldet und neu gesperrt werden müssen.

IP-Kasse bei USN

Ein Einzelunternehmer, der sich für ein vereinfachtes Besteuerungssystem entschieden hat, muss bei Barabrechnungen mit Kunden über eine Registrierkasse verfügen. In Fällen, in denen der Käufer oder Verbraucher von IP-Diensten Zahlungen mit Bank-Debit- oder Kreditkarten leistet, ist es auch notwendig, Bankschecks auszustellen.

Ausnahmen:

• Registrierkassen können nicht verwendet werden, wenn ein einzelner Unternehmer "vereinfacht" nur durch bargeldlose Überweisungen auf Abrechnungskonten von juristischen Personen und anderen einzelnen Unternehmern arbeitet;
• Ein Einzelunternehmer arbeitet in einem abgelegenen oder schwer zugänglichen Gebiet, in dem die Verwendung von Registrierkassen aus irgendeinem Grund unmöglich ist.
• Bei der Erbringung bestimmter Arten von Dienstleistungen für die Bevölkerung besteht ein gesetzlicher Anspruch darauf, Kassenbons durch die Ausstellung von Formularen zur strengen Rechenschaftspflicht zu ersetzen.

IP-Kasse bei OSNO

Wie bei der „Vereinfachung“ bei der Arbeit am allgemeinen Steuersystem muss ein Einzelunternehmer immer über eine Registrierkasse verfügen, wenn es sich um Barzahlungen oder Zahlungen mit Bankkarten handelt.

Ausnahmen bei der Verwendung von Registrierkassen sind allgemeinbesteuerte Einzelunternehmer auch ähnlich wie solche, die für „Vereinfacher“ tätig sind.

IP-Kasse bei UTII

Diejenigen Einzelunternehmer, die auf UTII umgestiegen sind, haben das Recht, die Registrierkasse nicht zu benutzen. Stattdessen muss dem Käufer oder Verbraucher von Dienstleistungen, wenn er darum bittet, entweder ein strenges Rechenschaftsformular oder eine Quittung ausgehändigt werden. Gleichzeitig muss jedes dieser Dokumente streng festgelegte Informationen enthalten:

• der Name des Dokuments selbst - Quittung, BSO oder Kaufquittung;
• Grunddaten: Seriennummer und Ausstellungsdatum des Dokuments an den Kunden, Initialen des einzelnen Unternehmers; seine TIN;
• Bezeichnung von Waren und Dienstleistungen und deren Menge;
• der volle Betrag der Zahlung;
• Notwendig: Position und vollständiger Name des Mitarbeiters, der das Dokument mit seiner Unterschrift ausgestellt hat.

Viele Einzelunternehmer, die sich auf UTII befinden, verwenden die oben genannten Scheckdrucker, um solche Dokumente auszudrucken. Da sie nicht bei den Steuerbehörden registriert werden müssen, ist dies besonders praktisch für Unternehmer, die auf UTII sind.

Beachtung! Auch in den Fällen, in denen die Nutzung von Registrierkassen keine gesetzliche Pflicht des Unternehmers ist, kann er diese auf freiwilliger Basis erwerben, beispielsweise um Verkäufer zu kontrollieren. Eine Anmeldung der Kasse beim Finanzamt ist in diesem Fall nicht erforderlich.

Allgemeine Ausnahmen

Unabhängig davon, welchem ​​Steuersystem ein einzelner Unternehmer angehört, hat er in einigen Fällen das Recht, keine Registrierkassen zu verwenden. Zum Beispiel, die Verwendung einer Registrierkasse ist nicht erforderlich, wenn der Unternehmer tätig ist:

• Verkauf von Zeitschriften: Zeitschriften und Zeitungen;
• Verkauf von Tickets und Coupons für öffentliche Verkehrsmittel;
• Verkauf von Lotterielosen;
• Verkauf von Wertpapieren;
• Einzelhandelsverkauf von Erfrischungsgetränken vom Fass und Eiscreme;
• Verkauf von religiösen Artikeln;

In diesen und einer Reihe anderer Fälle, die im Gesetz der Russischen Föderation aufgeführt sind, haben Unternehmer das Recht, keine Registrierkassen zu verwenden.

Tabelle der CCP-Anwendung je nach Steuersystem

Strafen

Beachtung! Seit dem 15. Juli 2016 wurde eine aktualisierte Version der Bußgelder für CCPs eingeführt (siehe Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Das Vorhandensein einer Registrierkasse verlangt von einem einzelnen Unternehmer, strenge Rechenschaftspflicht für deren Verwendung und die Einhaltung der Kassendisziplin zu übernehmen. Insbesondere ist es obligatorisch, ein Tagebuch des Kassierers, ein Tagebuch der anrufenden technischen Spezialisten zu führen, Akte zum Ablesen von Zählerständen, zur Rückgabe von Geld usw. zu verfassen.

Da der Betrieb von Registrierkassen streng reglementiert ist, sieht das Gesetz auch Strafen für deren missbräuchliche Verwendung vor. Vertreter der Finanzbehörden kontrollieren einzelne Unternehmer in diesem Teil.

Wenn Verstöße festgestellt werden, können sie eine Verwaltungsstrafe verhängen und eine Geldbuße in Höhe von 1500-2000 Rubel verhängen.

Insbesondere kann ein einzelner Unternehmer wegen folgender Vergehen mit einer Geldstrafe belegt werden: Verstoß gegen die Registrierungsvorschriften und missbräuchliche Verwendung der Registrierkasse, das Fehlen von Registrierkassen, falls erforderlich, und die Verwendung einer Registrierkasse, die nicht den Anforderungen der Registrierkasse entspricht Gesetz.

Nachfolgend finden Sie eine Tabelle der wichtigsten Strafen, die mit der Verwendung oder Nichtverwendung von CCP verbunden sein können.

Somit sind alle Unternehmer, die mit Bargeld zu tun haben, verpflichtet, mit Registrierkassen zu arbeiten. In einigen Fällen können Registrierkassen durch strenge Meldeformulare und andere Dokumente ersetzt werden, die die Zahlung bestätigen. Wenn ein Einzelunternehmer eine Registrierkasse verwendet, muss er alle gesetzlich festgelegten Regeln und Vorschriften für deren Betrieb strikt einhalten.

Die letzte Phase der Reform zur Umstellung von Unternehmen auf eine neue CCP war durch die Verabschiedung eines Pakets von Änderungen des Gesetzes über Online-Registrierkassen gekennzeichnet. So billigte die Staatsduma am 21. Juni 2018 in dritter Lesung einen Gesetzentwurf zur Änderung des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003.

Hinweis: Zum Zeitpunkt dieses Schreibens (29. Juni 2018) hatte das Gesetz eine Anhörung im Föderationsrat bestanden und wurde dem Präsidenten der Russischen Föderation zur Unterzeichnung übermittelt. Die Verabschiedung des Gesetzentwurfs ist für Juli 2018 geplant.

Die neuen Änderungen konkretisierten das Konzept eines elektronischen Zahlungsmittels, erweiterten den Kreis der Personen, die das Recht haben, neue Registrierkassen nicht oder offline zu nutzen, und präzisierten auch das Verfahren zur Erstellung eines Schecks für bargeldlose Abrechnungen mit Privatpersonen. Betrachten wir die wichtigsten Änderungen, die durch den Gesetzentwurf Nr. 344028-7 eingeführt wurden, genauer.

Liste der wichtigsten Änderungen des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003

Der Name des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 wurde geändert.

Nach der Genehmigung der Änderungen wird das Gesetz über Online-Registrierkassen als Gesetz „Über die Verwendung von Registrierkassen bei der Durchführung von Abrechnungen in der Russischen Föderation“ bezeichnet. Die Erwähnung elektronischer Zahlungsmittel wurde aus der Bezeichnung ausgeschlossen.

Hinweis: Derzeit (vor Änderungen) heißt das Gesetz: "Über die Verwendung von Registrierkassen bei der Durchführung von Barabrechnungen und (oder) Abrechnungen mit elektronischen Zahlungsmitteln."

Das Gesetz enthält neue Konzepte des „wirtschaftlichen Eigentümers“, der „Version des CCP-Modells“ und des „Begünstigten“.

Somit gilt im Rahmen des Gesetzes Nr. 54-FZ eine begünstigte Person als eine natürliche Person, die letztendlich direkt oder indirekt (über Dritte) eine Organisation besitzt (mit einer überwiegenden Beteiligung von mehr als 25 % am Kapital) oder besitzt die Fähigkeit, die Handlungen einer Organisation und (oder) ihres Leiters, Hauptbuchhalters, Mitglieds des kollegialen Exekutivorgans oder Gründers zu kontrollieren. Diese Person gilt als wirtschaftlich Berechtigter des Leiters, des Hauptbuchhalters, des Mitglieds des kollegialen Leitungsorgans oder des Gründers der Organisation, es sei denn, es besteht Grund zu der Annahme, dass der wirtschaftlich Berechtigte eine andere natürliche Person ist.

Hinweis: Der Begriff des „wirtschaftlichen Eigentümers“ im Sinne dieses Gesetzes betrifft nur Vertreter von Unternehmen – Hersteller von Registrierkassen, Betreiber von Steuerdaten und Sachverständigenorganisationen.

Erweitertes Berechnungskonzept

Zusätzlich zu den in Paragraph 18, Artikel 1.1 des Gesetzes Nr. 54-FZ angegebenen Berechnungen umfassen die Berechnungen jetzt die Annahme und Zahlung von Geldern in Form von Vorauszahlungen und (oder) Vorschüssen, die Aufrechnung und Rückgabe von Vorauszahlungen und (oder) Vorschüsse, die Bereitstellung und Rückzahlung von Darlehen zur Bezahlung von Waren, Arbeiten, Dienstleistungen oder die Bereitstellung oder der Erhalt einer anderen Gegenleistung für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen.

Präzisierung des Verfahrens zur Erstellung eines Schecks bei der Verrechnung oder Rückgabe eines Vorschusses für bestimmte Dienstleistungen

Wenn diese Zahlungen von Einzelpersonen für Dienstleistungen im Bereich kultureller Veranstaltungen, für die Beförderung von Passagieren, Gepäck und Fracht, für die Erbringung von Kommunikationsdiensten und andere von der Regierung der Russischen Föderation bestimmte Dienstleistungen geleistet werden, kann der Verkäufer ein Geld verdienen Quittung (SRF) mit Angaben über alle erbrachten Leistungen innerhalb eines Tages oder eines anderen Abrechnungszeitraums, der einen Kalendermonat nicht überschreitet (spätestens jedoch am ersten Werktag nach Ende des Abrechnungszeitraums).

Der in diesem Fall generierte Kassenbeleg wird nicht an den Kunden versandt.

Die Liste der Tätigkeiten, für die die Verwendung von Online-Kassen optional ist, wurde erweitert

Nach Inkrafttreten der Änderungen sind für die Nutzung von Online-Registrierkassen nicht mehr erforderlich:

• Verkäufer bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Beförderung von Gepäck und Fracht unter Verwendung von automatischen Abrechnungsgeräten;
• Verkäufer, die Milch und Trinkwasser in Flaschen verkaufen;
• Warenverkaufsautomaten (mit Ausnahme von verbrauchsteuerpflichtigen Produkten und technisch komplexen Waren sowie kennzeichnungspflichtigen Waren), sofern auf dem Display des Geräts ein QR-Code angezeigt wird, der es dem Käufer ermöglicht, den generierten Kassenbon (SRF) auszulesen.

Hinweis: Die Befreiung des Automaten von der Verpflichtung zur Verwendung von Online-Kassen bei der Generierung eines QR-Codes auf dem Display ist möglich, sofern dessen Seriennummer für den Kunden gut lesbar auf dem Gerätekörper angebracht ist (d.h. die Nummer muss so angeordnet sein, dass der Käufer sie ohne Mühe sehen kann, ohne sich bemühen zu müssen, sie zu finden).

Lesen Sie auch: Umstellung auf Online-Kassen ab 01.07.18

Versicherungsagenten (Einzelpersonen), Kreditinstitute, kostenpflichtige Parkplätze sowie staatliche und kommunale Bibliotheken erhielten ebenfalls Ausnahmen von Online-Kassen, wenn sie damit verbundene Dienstleistungen erbringen.

Verkaufsautomaten, die nur Münzen der Bank of Russia akzeptieren und nicht über Netz oder Batterie betrieben werden (z. B. Automaten, die Kaugummi oder Schuhüberzieher verkaufen), dürfen ebenfalls keine Online-Registrierkassen verwenden.

Auf dem Territorium der Einrichtungen des FSB, der Staatssicherheit, des Auslandsgeheimdienstes und der Militäreinrichtungen besteht die Möglichkeit, Online-Kassen im Offline-Modus zu nutzen.

Die Liste der einzelnen Unternehmer im PSN, die von der Verwendung von Online-Registrierkassen ausgenommen sind, wurde festgelegt

Die dauerhafte Befreiung von der Pflicht zur Verwendung von Registrierkassen wurde einzelnen Unternehmern auf einem Patent gewährt, die alle Arten von Tätigkeiten ausüben, mit Ausnahme von:

• Friseur- und Kosmetikdienstleistungen;
• Reparatur und Wartung von funkelektronischen Haushaltsgeräten, Haushaltsmaschinen und -geräten, Uhren sowie Reparatur und Herstellung von Metallprodukten;
• Wartung und Reparatur von Fahrzeugen und Kraftfahrzeugen, Maschinen und Ausrüstungen;
• Bereitstellung von Dienstleistungen für die Beförderung von Personen und Gütern im Straßen- und Wasserverkehr;
• Veterinärmedizinische Dienstleistungen;
• Dienstleistungen zur Durchführung von Leibeserziehung und Sportunterricht;
• Jagdmanagement und Jagd;
• medizinische oder pharmazeutische Tätigkeiten, die von einer Person ausgeführt werden, die eine Lizenz für diese Art von Tätigkeiten besitzt;
• Vermietung;
• Einzelhandels- und Cateringdienstleistungen;
• Herstellung von Milchprodukten;
• kommerzielle und sportliche Fischerei und Fischzucht;
• Reparatur von Computern und Kommunikationsausrüstungen.

Hinweis: Eine vollständige Liste der Aktivitäten, die von der Verwendung von CCP ausgenommen sind, ist in Art. 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ.

Es ist erwähnenswert, dass einzelne Unternehmer auf UTII und USN überhaupt keine Ausnahmen von der Nutzung von Online-Kassen erhalten haben.

Die Hauptbedingung für die Befreiung eines einzelnen Unternehmers im PSN von der Verpflichtung zur Verwendung von Online-Registrierkassen ist die Ausstellung eines Dokuments, das die Tatsache der Berechnung bestätigt, an den Käufer (Kunden). In diesem Fall muss das Dokument eine Seriennummer und andere Angaben gemäß Abs. 4-12 S. 1 Kunst. 4.7 des Gesetzes Nr. 54-FZ.

Klärung des Verfahrens zur Nutzung von Online-Registrierkassen beim bargeldlosen Bezahlen

Wenn das frühere Gesetz Nr. 54-FZ keine eindeutige Antwort auf die Frage der Notwendigkeit der Verwendung von Online-Registrierkassen bei Zahlungen per Banküberweisung gab, wird diese Lücke nach Vornahme der Änderungen beseitigt. Nach der neuen Gesetzesfassung umfassen die Abrechnungen, bei deren Durchführung die Verwendung von Registrierkassen obligatorisch ist, also bargeldlose Abrechnungen.

Hinweis: Bei bargeldlosen Zahlungen zwischen Unternehmen (Einzelunternehmer und Organisationen) ist die Verwendung von Online-Registrierkassen nicht erforderlich.

Die Frist für die Umstellung auf Online-Kassen für den bargeldlosen Zahlungsverkehr mit Privatpersonen gemäß den neuen Änderungen endet spätestens am 1. Juli 2019.

Das Verfahren zur Ausstellung eines Schecks bei bargeldlosen Zahlungen wird festgelegt

Nach Erhalt der Zahlung per Banküberweisung vom Käufer (Auftraggeber) sind die Verkäufer verpflichtet, ihm eine Barquittung oder BSO auf eine der folgenden Arten zu überweisen:

• in elektronischer Form an eine E-Mail-Adresse oder in Form von SMS an eine Telefonnummer;
• in Papierform zusammen mit der Ware (gleichzeitig ist die Versendung eines Schecks in elektronischer Form nicht mehr erforderlich);
• in Papierform beim ersten Treffen des Verkäufers mit dem Kunden (auch ohne Überweisung des Schecks in elektronischer Form).

Die maximale Frist für die Ausstellung einer Quittung für Zahlungen per Banküberweisung ist spätestens der auf den Tag der Zahlung folgende Werktag, spätestens jedoch der Zeitpunkt der Warenübergabe.

Die Liste der Einzelheiten des Antrags, der bei der Registrierung einer Online-Kasse beim Föderalen Steuerdienst eingereicht wurde, wurde ergänzt

Zusätzlich zu den Angaben in Absatz 2 der Kunst. 4.2 des Gesetzes Nr. 54-FZ muss in einem Antrag eines einzelnen Unternehmers und einer Organisation bei den Steuerbehörden Folgendes angegeben werden:

• Informationen über die Verwendung von CCPs bei der Annahme von Geldern aus dem Verkauf von Lotterielosen (einschließlich elektronischer), der Annahme von Lotteriewetten und der Auszahlung von Gewinnen bei der Durchführung von Lotterieaktivitäten (im Falle der Registrierung einer CCP, die vom Benutzer bei der Durchführung verwendet wird diese Aktivitäten);
• Informationen über die Verwendung von CCP mit automatischen Geräten in Absatz 5, 1 der Kunst angegeben. 1 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ, einschließlich der Nummern dieser Geräte (in diesen Fällen bei der Registrierung einer CCP, die für die Verwendung mit automatischen Geräten vorgesehen ist).

Heute werden wir uns mit dem Thema: „Änderungen des Registrierkassengesetzes, was sich für Online-Registrierkassen vom 1. Juli 2019 – 2020 geändert hat“ befassen und anhand von Beispielen analysieren. Sie können alle Fragen in den Kommentaren zum Artikel stellen.