Журнал за входящи и изходящи касови ордери. Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документи Журнал за транзакции на входящи и изходящи касови ордери

Приходно-разходните ордери са основните първични документи в касата на всяка организация. Как трябва да следите и контролирате тези важни документи и как да попълвате касовия апарат без грешки? Прочетете в тази статия.

Абсолютно всички организации, които имат касов апарат и операции по него, са длъжни да попълват касови документи относно получаването и разходването на пари в брой. Те са преобладаващо мнозинство, тъй като въпреки разпространението на електронните средства за безналични плащания, парите обикновено са необходими за дребни битови нужди. Това означава, че повечето организации се нуждаят дневник за регистриране на входящи и изходящи касови ордери. Затова нека се запознаем с него по-подробно.

Форма за списание

Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документие счетоводна книга, в която е необходимо да се вписват информация и данни за всички документи, издадени от касиера. Неговата унифицирана форма е одобрена с постановление на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88. Нарича се № KO-3, но при желание организациите могат да не го използват и да разработят своя собствена версия. Наистина от 2013 г. се препоръчва използването на такива унифицирани форми на първични счетоводни документи. Въпреки че останалите касови документи, по-специално същите касови апарати, в съответствие с информация от Министерството на финансите № PZ-10/2012 г., са задължителни в утвърдения формуляр.

Дневникът е обикновен консолидиран счетоводен регистър, така че можете да го разработите сами. По силата на член 10 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“ одобряването на счетоводните регистри е прерогатив на ръководителя на организацията по препоръка на главния счетоводител. Основното нещо е да посочите опцията, използвана в счетоводната политика. Но ако желаете, можете да използвате и унифициран формуляр (това също трябва да бъде упоменато в счетоводната политика). Това обаче винаги е книга, която трябва да бъде номерирана от край до край и зашита. Обикновено вътрешността на дневника за регистриране на входящи и изходящи поръчки се състои от две половини с еднакъв обем:

1. За поръчки за получаване.
2. За разходни ордери.

Те се извършват едновременно. Информацията за приходите обикновено се поставя от дясната страна на листа, а информацията за разходите е отляво. Законодателството позволява воденето на регистър не само на хартиен носител, но и в електронен вид. В този случай трябва да е възможно да отпечатате попълнения формуляр и да го генерирате в рамките на определен период от време. Освен това не е необходимо да използвате хартиени копия, ако отговорното лице (счетоводител или касиер) разполага с квалифициран електронен подпис, с който може да завери записите.

Попълване на касата: проба

На корицата на заглавието, независимо дали се използва самостоятелно разработена или препоръчана форма на дневник за регистриране на приходи и разходи, трябва да има името на организацията, нейната структурна единица, където се намира касата, и името на самата форма. . Освен това трябва да напишете датата, на която е започнало поддържането на формуляра, и данните за отговорното лице (позиция и пълно име). Ще изглежда така:

Във формуляра е необходимо да се предвидят колони за посочване на следната информация за всеки касов ордер:

• номер на поръчката и дата на нейното изготвяне;
• размер на разходите или приходите;
• бележка, указваща кратко предназначение на издадената или получена парична сума.

Номерата за входящи и изходящи нареждания трябва да се задават отделно за всеки от тези видове касови книжа. Не се допуска непрекъснато номериране на приходите и разходите.

Онлайн касови апарати

На въпроса Имате ли нужда от касов апарат за онлайн касови апарати?Отговорът е ясен – не. Транзакциите се записват и чековите номера се присвояват автоматично от фискалното устройство за съхранение на устройството. Следователно в тази ситуация не се предоставят допълнителни счетоводни регистри. Преди въвеждането на касово оборудване с функция за онлайн пренос на данни, касиерите-оператори водеха дневници за регистриране на приходни и разходни ордери, в които записваха данни за приходите, сега това задължение за тях е отменено. Съответните разяснения по този въпрос бяха дадени от руското Министерство на финансите в писмо от 16 юни 2017 г. № 03-01-15/37692.

Отговорност

Въпреки че този счетоводен регистър е задължителен за всички организации, законът не предвижда отделна административна отговорност за ръководителите или счетоводителите за липсата му. Но ако не се поддържа, това може да се счита за нарушение на счетоводната процедура в организацията.

Количество:

В наличност

х
Отново си поръчал тънък пълнител.
Може би имате нужда от списание с повече страници и други функции.
Моля използвайтекалкулатор

Номер, дантела, печат: ?

Получавате печатни продукти номерирани, прошнуровани и подготвени за запечатване в съответствие с действащите нормативни документи:

Цената на връзките и закопчаването е 45 рубли.

9 от 10 клиенти поръчват връзки и уплътнения
И 7 от 10 допълнително поръчват номериране на страници

Настройване на капака

Покажи ▼

Шиещо-залепващо залепване ? Подвързване за шиене

(прави подвързването по-издръжливо)

?

Името на списанието е изцяло пренесено чрез щамповане върху корицата, използвано е предимно златно фолио (но има и сребристо, синьо и червено). Можете да щамповате: името на организацията, лого, всяка комбинация от букви, цифри и рисунки.

Цената на релефната работа е 80 рубли.

Ако сте качили логото на вашата компания, ние можем да го щамповаме заедно с името на списанието

? Съгласно Постановление на правителството на Руската федерация от 16 април 2003 г. N 225 „За трудовите книжки“ Приходно-разходна книга за отчитане на бланките на трудовата книжка и вложките в неяИ книга за движение на трудови книжки и вложки в тяхтрябва да бъдат номерирани, завързани, заверени с подписа на ръководителя на организацията, а също и запечатани с восъчен печат или запечатани.

Повече за меки корици Меко покритие- една от най-евтините и бързо произведени подвързии.

Корицата се изработва от дебела хартия с плътност 160 гр./м2 по ваше желание, корицата може да се ламинира.

След като корицата е готова и блокът е отпечатан, те се закрепват с кламер, а ако в блока има повече от 60 страници, залепването се извършва с помощта на машина за топене.

Мекото подвързване, поради своята лекота на изпълнение и достъпна цена, е най-популярният и един от най-достъпните видове подвързване.

Цвят на корицата: бял

Ламинирайте корицата: ?
Ламиниране- Това е покритието на печатни продукти с филм. Ламинирането ще запази привлекателния външен вид на печатните продукти за дълго време и надеждно ще ги предпази от замърсяване и механични повреди. Извършваме едностранно и двустранно ламиниране до формат А1 със специални апарати - ламинатори. Основната цел на горещото ламиниране е да предпази изображението от различни външни въздействия, които могат да включват разлято кафе, всякакви опити за набръчкване, изстъргване, надраскване на изображението, мокро почистване на помещения, дъжд, сняг. Но опитните потребители знаят и за друго ценно свойство на ламинирането: то може значително да подобри качеството на изображението. Когато използвате лъскави филми, изображението се „появява“, а цветовете стават по-контрастни и по-богати. Ефектът на "проявяване" придава на евтината ламинирана хартия вид на луксозна фотохартия.

Защо ви е необходим дневник за регистрация на PKO и RKO

Съществуващата наредба за паричното обращение (Закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г.) предвижда единни правила, които са задължителни както за организациите, така и за банките. Съгласно чл. 34 от този закон Банката на Русия установява процедурата за извършване на касови операции от фирми, които трябва да имат каса за получаване и издаване на пари в брой. Неизползваните средства трябва да се съхраняват в банка.

При плащане в брой на стоки и услуги организацията, която получава парите, трябва да използва касов апарат, за да отчита получената сума. В същото време се съставя касова бележка (PKO, формуляр KO-1). Ако получената сума надвишава лимита на паричния баланс, тогава излишъкът трябва да бъде депозиран в банката. За да направите това, издайте касова бележка (RKO, формуляр KO-2). PKO се издават и при получаване на средства от банката за изплащане на заплати, отчетни суми и пътни разходи. RKO се издават, когато се издават пари за тези цели на конкретни служители на компанията.

Процедурата за извършване на касови операции е посочена в инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 03/11/14 № 3210-U, която влезе в сила на 06/01/2014. Съгласно тази инструкция всички транзакции за издаване или получаване на пари се записват в първични документи (PKO и RKO), след което трябва да бъдат отразени в регистрационния дневник (формуляр KO-3). Всички тези форми са одобрени от Комитета за държавна статистика (Резолюция № 88 от 18 август 1998 г.).

Изискванията за първичните документи могат да бъдат намерени в статията „Първичен документ: изисквания за формата и последиците от неговото нарушаване“.

Правила за регистриране на дневник за входящи и изходящи касови ордери

Основни законови изисквания за попълване на PKO и RKO:

• поръчката трябва да бъде придружена от първичен документ, който служи като основание за нейното изпълнение;
• петна и корекции в поръчките не се допускат;
• осигуряване на непрекъсната номерация на поръчките за всеки вид от началото на годината;
• задължително регистриране на поръчките в дневник;
• поръчките са валидни само в деня на издаване.

Счетоводното отчитане на касовите бележки и касовите бележки е задължение на всяка фирма. Касовите операции се извършват от главния счетоводител или упълномощено от него лице. Поръчките се издават на ръка или се разпечатват на принтер.

Разписка за касовия ордер се дава на лицето, внесло парите, а самото нареждане остава в касата. Касиерът записва пълна информация за него в касов апарат КО-3.

Издаването на пари в брой се извършва с издаване на приходен касов ордер. В същото време се записва в дневника. В него се отразяват и данни от фишове за заплати. И върху самите извлечения те поставят знак (печат) с подробностите за RKO.

Във фиша за плащане се записват паспортните данни на получателя на парите. В извлеченията за заплати е разрешено да се посочи един разходен ред.

Когато извършвате плащания в брой между юридически лица, не забравяйте да спазвате максимално допустимия им размер. През 2019 г. е 100 000 рубли. по един договор. Неспазването на това правило води до глоби. Фирмата може да използва парите, получени в касата, само за изплащане на заплати и плащане на закупени стоки. Тя трябва да депозира останалите суми над установения лимит в банката.

Резултати

В касовия апарат се записва информация за всички издадени касови бележки и разходи. Трябва да се извърши съгласно установения формуляр KO-3.

Регистърът на касовите документи ви позволява да организирате първичните документи, съставени във връзка с движението на пари в касата на предприятието. Всички новосъздадени парични документи подлежат на регистрация в специален дневник. И едва след това те се прехвърлят на касата за подходяща обработка.

Такива документи включват:

• заявления за издаване на средства;
• ведомости за заплати;
• И така нататък.

Разходните касови ордери, съставени по ведомостта за изплащане на заплати и други подобни плащания, подлежат на регистрация в дневника след издаването им.

Поддържане

Има унифицирана форма на дневника за регистриране на касови документи. Номерът му е KO-3, а кодът според указателя OKUD е 0310003. Разрешено е поддържането на дневник в електронен вид с помощта на компютърна технология.

Формуляр N KO-3 включва корица, на която са посочени името на организацията, времето за поддържане на дневника, както и длъжността и пълното име на лицето, отговорно за неговото изготвяне. В допълнение към корицата, формулярът KO-3 включва свободен лист, който е образец за дизайна на всички останали страници на списанието. Свободният лист е разделен на две части. От лявата страна (колони 1-4) се извършва регистрация на входящи касови документи, отдясно (колони 5-8) - разходни документи.

В колони 1 и 5 се посочва датата на изготвяне на касовия документ.
В колони 2 и 6 серийният номер, присвоен на този документ.
В колони 3 и 7 се показва информация за сумата на документа в рубли и копейки.
Колони 4 и 8 се наричат ​​„Забележка“, като правило се посочва информация за предназначението на средствата и информация за получателя или платеца.

Унифицираните форми на първична документация загубиха статута си на задължителни форми преди няколко години - през 2013 г. Тази промяна обаче не засяга касовите документи (Информация на Министерството на финансите № PZ-10/2012 г.). В същото време унифицираната форма на дневника за записване на входящи и изходящи касови документи (наричан по-нататък и дневник) не е задължителна, т.к. този документ е консолидиран счетоводен регистър и следователно неговата форма може да бъде одобрена от предприятието независимо.

Унифицирана форма

Единната форма на регистрационния дневник № КО-3 е одобрена с Решение на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88.

Този формуляр се използва от счетоводния отдел за записване на касови ордери или използвани вместо тях документи (например фишове за заплати) преди прехвърлянето им в касата на предприятието.

Състои се от две части. Първата част (разположена вляво) показва информация за входящи касови ордери, втората (разположена вдясно) - за изходящи касови ордери.

В дневника се записва информация за всеки от посочените парични документи, включително:

• дата и номер на документа;
• сума;
• бележки (например, можете да запишете накратко същността на операцията).

Трябва да се има предвид, че процедурата за присвояване на номера на входящи и изходящи поръчки трябва да бъде отделна за всеки от тези видове касова документация.

Форма на дневник, одобрена от предприятието

Въз основа на част 5 от член 10 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“, одобрението на такива форми на консолидирани регистри е прерогатив на ръководителя на предприятието по препоръка на главния счетоводител или друго лице, упълномощено да води счетоводство.

Съгласно част 6 от този член такъв регистър се поддържа на хартиен и (или) електронен носител. Поддържането на електронен формуляр е разрешено само ако е подписан с електронен подпис.

Когато избирате между унифициран формуляр за дневника за регистрация на входящи и изходящи касови документи (формулярът и образецът за попълване могат да бъдат изтеглени тук) и одобреният независимо, предприятието трябва да оцени само времето и разходите си за труд за създаване и одобряване на своите форма.

Също така отбелязваме, че ако предприятието не поддържа посочения документ, това не може да доведе до административна отговорност.