LLC има ли нужда от касов апарат? Санкция за липса на касов апарат. Как да регистрирам касов апарат за LLC. Който може да работи без CCT Без CCT, те имат право да работят

От началото на 2017 г. въпросът дали да се постави онлайн касов апарат или не тревожи всички без изключение собственици на фирми и индивидуални предприемачи, които извършват плащания в брой. Това безпокойство е свързано с необходимостта от спазване на изискванията на настоящата версия на закона за използването на касови апарати от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

В съответствие с параграф 1 на чл. 1.2 от посочения закон:

• всички фирми и индивидуални предприемачи са длъжни да използват касово оборудване при извършване на плащания в брой;
• може да има изключения от горното изискване (ако такива ситуации са предвидени в Закон 54-FZ).

Бизнес субектите, работещи с пари в брой, могат да бъдат разделени на 3 групи:

• група данъкоплатци със задължително и незабавно използване на онлайн касови апарати - задължението за използване на касово оборудване с нов технически пълнеж (онлайн касови апарати) възникна от 01.07.2017 г.;
• група компании и индивидуални предприемачи, освободени от онлайн касови апарати;
• група специфично приложение на касовите апарати.

Данъкоплатците от първата група трябваше да сключат споразумение със специален оператор (OFD) преди началото на юли 2017 г. и да заменят използваните досега касови апарати с модерни устройства с:

• технически възможности за прехвърляне на електронна версия на касови бележки към данъчни органи и клиенти;
• възможността за натрупване, съхраняване, криптиране и защита на фискална информация с помощта на фискално устройство - специален модул памет, който замени EZKL.

Как Федералната данъчна служба помага за улесняване на прехода към онлайн касови апарати, вижте съобщението.

За това кой не трябва да използва онлайн касови апарати (за състава на 2 групи данъкоплатци), вижте следващия раздел по-подробно.

Който според закон 54-FZ е напълно освободен от онлайн касови апарати

За да разберем кой е освободен от използването на онлайн касов апарат, нека се обърнем към чл. 2 от Закон 54-FZ. Той съдържа изчерпателен списък на щастливците - данъкоплатците, които са законно освободени от използването на съвременни касови апарати. Между тях:

• банкери – кредитните компании не могат да използват онлайн касови апарати в устройства за автоматично плащане, но са длъжни да поддържат списък с такива устройства;
• фирми и индивидуални предприемачи, които предоставят малки домакински услуги (оран градини, гледане на деца и др.), както и продажба на определени видове стоки на населението (списания, сладолед и др.);

• данъкоплатците, извършващи плащания в брой в отдалечени и труднодостъпни райони, които са включени в специални списъци на регионалните власти - в същото време, по искане на купувача, те са длъжни да издадат документ, потвърждаващ факта на плащания в брой;
• други изброени в чл. 2 от Закон 54-FZ, данъкоплатци (аптеки на медицински пунктове в селските райони; тези, които предоставят услуги за провеждане на религиозни церемонии и др. За списък на дейностите, освободени от задължението за прилагане на онлайн касови апарати вж. ).

По-долу ще ви разкажем за групата фирми и индивидуални предприемачи със специфични условия за използване на онлайн касови апарати.

Има ли предприемач (фирма) право да не използва онлайн касовия апарат за UTII или SP по патент (прилага ли се освобождаването за тях)

Когато търсите отговор на въпроса кой не може да използва онлайн касови апарати, е необходимо да се вземе предвид следното:

1. използването на онлайн касов апарат е възможно офлайн (без изпращане на фискални данни през Интернет), ако данъкоплатецът приема пари в брой за стоки и услуги в населени места, отдалечени от комуникационните мрежи (списъкът с такива точки се одобрява от регионалните власти);
2. на определени категории данъкоплатци е временно (до 01.07.2019 г.) разрешено да не използват онлайн касови апарати, като се ограничават до регистриране на касов апарат:

• предприятия и индивидуални предприемачи на UTII и индивидуални предприемачи на PSN извън сферата на общественото хранене и търговията на дребно;
• Индивидуални предприемачи, използващи UTII и PSN в търговията на дребно и кетъринг без наети служители;
• фирми и индивидуални предприемачи, предоставящи обществени услуги;
• предприятия и индивидуални предприемачи, които извършват безналични плащания с физически лица;
• Индивидуални предприемачи, продаващи чрез вендинг машини, при условие че няма служители.

По този начин, предприемач с патент или UTII, както и някои фирми в UTII, в момента може да не използват онлайн касовия апарат, но това освобождаване е временно и ще продължи само до 01.07.2019 г.

Разказахме ви повече за тези, които трябва да отидат на онлайн каси от 01.07.2019 г.

Федералната данъчна служба е подготвила специален тест, който ще помогне да се определи дали е необходима онлайн каса. Можете да вземете теста.

Можете да научите за последните промени в 54-FZ в този материал.

Резултати

Продавачите на вестници и производителите на ключове са малка част от тези продавачи в брой, които може да не използват онлайн каси през 2019 г. и след това.

Предприемачите с патент, както и фирмите и индивидуалните предприемачи, използващи UTII, съставляват група от онези данъкоплатци, които не могат временно да използват онлайн касови апарати - до 01.07.2019 г. След тази дата те все още ще трябва да сключат споразумение с OFD и да свържат модерен касов апарат към Интернет.

За да функционира един бизнес, минималната правителствена бюрокрация е от полза. Едно от реализациите на този подход е ситуацията, когато организацията не трябва да придобива касов апарат. В крайна сметка това са допълнителни разходи и бюрокрация с документи. И така, кой може да работи без касов апарат?

Главна информация

И така, възможно ли е да се работи без касов апарат? Да, но с редица условия. В този режим могат да работят както индивидуални предприемачи (IE), така и редица организации с различни форми на собственост. Но кой точно може да работи без касов апарат? В кои сфери на дейност е възможно това? Как се урежда всичко от нормативна и законодателна гледна точка? Всички тези въпроси заслужават отговор.

В кои случаи?

Кога е разрешено да не се използва този апарат? Ето обобщен списък:

1. Когато се предоставят услуги на населението, което е придружено от издаване на строги формуляри за отчетност. Всичко това трябва да отговаря на процедурата, установена от правителството на Руската федерация.
2. Поради специфичните обстоятелства на дейността или особеностите на местоживеенето по време на изпълнение на дейността.
3. Когато индивидуалните предприемачи и организации са данъкоплатци на единния данък. Това могат да претендират субекти, които се занимават със списък от видове предприемачески дейности, установени с регулаторни и законодателни документи. Освен това индивидуален предприемач може да работи без касов апарат и когато използва системата за патентно данъчно облагане. Беше му предоставена възможност да извършва плащания в брой и да използва разплащателни карти. В този случай могат да действат само тези, които не са обект на Данъчния кодекс на Руската федерация.

За какви видове дейности е предвидено освобождаването?

И така, знаем, че ситуацията, когато индивидуалните предприемачи и LLC работят без касов апарат, е съвсем реална. Но в кои области е възможно това? Ето кратък списък:

1. Продажба на печатна продукция и съпътстваща продукция в специални павилиони за вестници и списания в случаите, когато делът на периодичните издания в оборота е най-малко петдесет процента от общите приходи, а допълнителният асортимент се одобрява от компетентния орган.
2. Търговия с ценни книжа, лотарийни и пътни билети, талони за пътуване в градския транспорт.
3. Търговия в изложбени комплекси, пазари, панаири и други площи, които са запазени за тази дейност. Изключението включва само магазини, павилиони, павилиони, палатки, щандове за автомобили, помещения от контейнерен тип и други подобно оборудвани места, позволяващи излагане и съхранение на стоки.
4. Дребноразпределителна търговия на дребно с нехранителни стоки от кошници, тави, ръчни колички. Дори и да са защитени от възможни атмосферни валежи с платно, рамки, брезент или покрити с найлоново фолио.
5. Продажба на безалкохолни напитки и сладолед в павилиони.
6. Осигуряване на храна за работници и деца в образователни организации, които провеждат обучение.
7. Продажба на чайни продукти в леки автомобили, но само в асортимента, одобрен от федералния орган, който се занимава с железопътния транспорт.

Други случаи

Но това не е всичко. И така, разрешените зони включват също:

1. Реализация по номинална стойност на пощенски марки.
2. Търговия с мляко, квас, растително масло, керосин, жива риба от резервоари и зеленчуци и пъпеши.
3. Приемане от населението на спасителни и стъклени изделия. Изключението е металният скрап.
4. Продажба на религиозни предмети, както и религиозна литература, предоставяне на услуги по отношение на провеждане на церемонии и ритуали на територията, която се предоставя на съответните организации за тази цел.

Както можете да видите, отговорът на въпроса дали индивидуален предприемач може да работи без касов апарат, както при юридическите лица, е положителен.

Законодателни моменти

И така, вече разбрахме кой може да работи без касов апарат. Сега нека да разгледаме регулаторните и законодателните точки. Трябва да се отбележи голямата бюрократизация на предприятието. Положението постепенно се подобрява, но доста бавно. Така например, ако организационна структура или индивидуален предприемач иска да премахне старите касови апарати от регистъра, то от 01.06.2017 г. не е нужно да преминават през бюрократичен ад. Но ако искате да ги модернизирате, ще трябва да работите с документи и държавни служби. Има постоянни промени, които често са противоречиви. Не е необходимо да купувате касов апарат, може да се наеме. Но фискалното устройство ще трябва да бъде закупено, защото трябва да се съхранява в предприятието най-малко пет години. Като цяло, много аспекти са разгледани в Закон № 290-FZ. Освен това трябва да обърнете внимание на обяснителните писма на Федералната данъчна служба. Тук трябва да се отбележи още един важен момент. Макар и не особено забележима, сега има кампания срещу пиенето и консумацията на алкохолни напитки. Следователно фирмите и индивидуалните предприемачи, участващи в неговото изпълнение, трябва да имат касов апарат. Въпреки че преди това не се изискваше.

Тенденции на новите времена

На 3 юли 2017 г. беше приет закон за онлайн касовите апарати. Какво са те? На пръв поглед това е много често срещан механизъм. Но неговата особеност е връзката му с глобалната мрежа. Следователно ще трябва да сключите споразумения с оператори на фискални данни. Те ще отговарят за събирането, съхраняването и предаването на данни към федералната данъчна система. Тъй като това е нов бизнес, никой не ги задължава да ги прилагат. Какво ще кажете за този подход? В бъдеще те ще попитат: може ли LLC да работи без касов апарат и в отговор - това е напълно възможно, но защо? Наистина, това внедряване ще позволи на честните индивидуални предприемачи и юридически лица да си поемат спокойно и да не се тревожат за възможни проблеми и непланирани проверки. А тези, които грабнат част от приходите, ще трябва да се справят със служителите на реда. Ето как изглежда общата схема на теория. Как се прилага на практика, предстои да видим.

Има ли смисъл да се работи така?

Нека разгледаме ситуацията на примера на индивидуален предприемач. Знаем, че можете да работите като индивидуален предприемач без касов апарат. Но винаги ли е оправдано? Използването на пластмасови карти постепенно става все по-широко разпространено, така че поне човек трябва да помисли за платежни терминали. В крайна сметка потенциално е много вероятно след десет до двадесет години практически да няма плащания в брой. За какво е? Факт е, че платежните терминали вече често са конфигурирани да работят във връзка с касов апарат или дори да го заменят. Следователно, ако бизнесът се извършва някъде в пустошта, тогава е възможно да се направи без тях. Но в модерните градове с повече от 100 000 души този коварен подход се превръща в минало. В крайна сметка, ако влезе човек, който няма пари в брой, но има пластмасова карта, не е факт, че ще отиде да тегли пари. Вероятно той просто ще се обърне към по-напреднали предприемачи.

ЧЗВ

Нека да разгледаме няколко от най-популярните точки за това кой може да работи без касов апарат. Така:

1. Имате ли нужда от касов апарат, когато използвате опростена данъчна система? Да, абсолютно.
2. Трябва ли онлайн магазинът да притежава касов апарат? Да, абсолютно.
3. Трябва ли индивидуален предприемач или дружество с ограничена отговорност да има касов апарат? Всичко зависи от мястото и вида на дейността. Можете да се справите с формуляри за стриктно отчитане. Въпреки че ако има много клиенти, тогава попълването на куп документи ще бъде проблематично и дори неефективно.
4. Индивидуален предприемач се нуждае от касов апарат, какво работи в системата за патентно данъчно облагане? Не, тук е позволено да не се прилага.
5. Ако дейността на индивидуален предприемач е отдаване под наем на имуществото му, трябва ли да се издава касиер? Не, това е по избор.

Заключение

Не може да се каже, че имаме оптимална и перфектна система на взаимодействие. Но това, което е, е израз на модерността, макар и в малко несъвършена форма. Ето защо, ако нещо не ви харесва, тогава трябва да помогнете за подобряване на ситуацията и да промените живота си към по-добро. В случая с помощта на диалог с вертикалата на властта. В крайна сметка, вместо да псуваме, е много по-добре – заедно да търсим начини за решаване на натрупаните проблеми. И в крайна сметка всички ще се възползват от това.

След 01.07.2019 г. почти всички категории бизнес ще трябва да инсталират касови апарати, въпреки многобройните протести и спорове по този въпрос. В този случай няма значение дали има постоянна интернет връзка - в този случай LLC или индивидуален предприемач е длъжен да записва данните офлайн.

И така, кога трябва да поставите касата?

• на какъв вид данъчно облагане сте: STS, OSN, патент или UTII;
• с каква дейност се занимавате;
• имате ли наети служители;
• размерът на търговската площ;
• местоположението на мястото на продажба;
• и още няколко малки фактора, които ще обсъдим по-долу.

Има три варианта за отговор на въпроса "имате ли нужда от касов апарат"

1. Касата трябва да бъде настроена в съответствие със закона, в противен случай ще бъдете подложени на глоби.
2. Имате избор: можете или да поставите касовия апарат, или да напишете формуляри за стриктно отчитане (SRF) за всеки клиент, както и да докладвате за тях в данъчната служба. По-долу ще опишем плюсовете и минусите на тези две опции.
3. Не е необходимо да инсталирате CCP. В този случай изобщо не се изисква да инсталирате касов апарат. Но при първо искане на клиента те са длъжни да издадат разписка или касов бон. Разписката трябва да отговаря на някои изисквания. Също така, по ваша преценка, за вътрешен контрол в предприятието, можете да инсталирате CHM - машина за печат на чекове. NIM не е необходимо да се регистрира или отчита - грубо казано, това е калкулатор, който издава чекове.

Имам ли нужда от касов апарат за индивидуални предприемачи

За индивидуалните предприемачи всичко зависи от вида на данъчното облагане, вида на дейността и дали индивидуалният предприемач има договори със служители:

• UTII, патент - не се изисква за използване на касовия апарат, но има изключения (вижте по-долу);
• STS, OSN и т.н. - са задължени да използват касовия апарат, но отново има изключения (виж по-долу).

Индивидуалните предприемачи, които преди това са използвали ЦК, трябваше да отидат на онлайн касата до 1 юли 2017 г., а при продажба на алкохол, независимо от данъчната система, до 31 март 2017 г. Това можеше да стане доброволно.

Въпреки това, за предприемачи в търговията на дребно (с изключение на алкохол), които се хранят с UTII без наети служители, въвеждането на CCP се отлага до 01.07.2019 г.

UTII: имате ли нужда от касов апарат?

При използване на импутация (UTII), касов апарат не се изисква до 1 юли 2019 г., но трябва да обърнете внимание на факта, че:

при предоставяне на услугиВие сте длъжни към всеки купувач да издава формуляри за строга отчетност, да води строги отчети и да подавате отчети за тях в данъчната служба. Този вид работа е трудна, ако работите с голям брой клиенти;

ако вашите контрагенти са юридически лица, тогава не можете да правите без ЦК;

дори ако не предоставяте услуги и не работите с LLC или индивидуален предприемач, купувачът при поискване трябва да издаде разписка за продажба или SRF като потвърждение за плащане. Тази проверка има някои от изискванията, описани по-долу.

Имам ли нужда от касов апарат за SP на UTII

За неизползването на CCP в SP on vmenenka до 1 юли 2019 г. не са предвидени санкции от регулаторните органи, но за да се рационализира вътрешното отчитане, е препоръчително да се закупят устройства и машини за печат на чекове сега. Условието за отлагането е липсата на наети служители, които са посочени в договора. Както се казва, клауза 7.3 от Закон № 290-FZ, ако бъде нарушена, предприемачът е длъжен да регистрира онлайн касов апарат в рамките на тридесет дни от датата на сключване на договора.

Държавата направи значителна индулгенция за едноличния собственик. Сега на предприемача е разрешено да намали данъка със сумата, която е похарчил за закупуването на устройството, инсталирането на неговия софтуер и последващата конфигурация. Посочено е, че общата компенсация ще бъде не повече от осемнадесет хиляди рубли.

Имам ли нужда от индивидуален предприемач от касов апарат по опростената данъчна система

Предприемачите, работещи за опростената данъчна система, трябва да инсталират ЦК.

Няма такова задължение, ако:

извършване на разплащания с партньори чрез банкови сметки по банков път;

намирате се в труднодостъпен регион, който е включен в списъка на тези с решение на законодателния орган на този регион или на федерално ниво.

Търговия на дребно: имате ли нужда от касов апарат

Търговията с периодични издания, сладолед, наливен квас, ценни книжа, храна в образователни институции, билети, документи за пътуване не подлежи на задължително инсталиране на CCP. Същото може да се направи и при продажба на зеленчуци в руините, продажба на религиозни принадлежности, литературни произведения.

Услуги: имам ли нужда от касов апарат

От 1 юли 2018 г. при предоставяне на услуги и извършване на работа ще е необходимо не само издаване на SRF (както досега), но и това с помощта на автоматизирана система в електронен вид. Спазвайте новото правило съгласно 290-FZ, чл. 7 клауза 8 следва да бъдат както предприемачи, така и организации.

Използването на ККТ не изисква ремонт на обувки, услуги на носачи, приемане на вторични суровини (с изключение на скрап) и стъклени съдове, гледане на деца, болни и хора с увреждания, изработка на ключове, оран , рязане на дърва за огрев, провеждане на религиозни церемонии.

Имам ли нужда от касов апарат за търговия

Търговията без ЦК с продукти от следните категории е забранена. То:

• Трикотажни дрехи, чорапи и трикотаж;
• различни видове килими;
• кожени изделия;
• изделия от слама, дърво, корк, ракита;
• химически вещества;
• лекарства и продукти, предназначени за лечение (с изключение на продаваните през селските аптеки на базата на медицински пунктове);
• електрическо, компютърно оборудване, оптика, електронни модели;
• транспорт и оборудване за него;
• пластмасови изделия и каучукови изделия;
• музикални инструменти;
• ортопедични системи;
• спортни продукти.

Имайте предвид, че ПОВТОРНОТО нарушение на изискванията води до спиране на работата на изхода за три месеца.

Търговията със сладолед в павилион, млечни продукти, квас от резервоар, безалкохолни напитки в градския транспорт, храна в столови за студенти или ученици, периодични издания не предполага задължителна операция чрез ККТ, но не отменя доброволния преход към употреба на такова скъпо оборудване.

Но бирата, както и други продукти, съдържащи алкохол, не могат да се продават без използване на онлайн каса.

Имам ли нужда от касов апарат за LLC

По отношение на LLC проблемът се решава в зависимост от прилаганите данъчни системи. И така, платецът на UTII и собственикът на патента (ако не извършва плащания в брой или банкови карти), докато той може да използва отсрочката за инсталиране на CCP до 01.07.2019 г. Но с комбинация от UTII и STS, OSN, това включва работа с онлайн касов апарат.

Не е необходимо да издавате чекове, когато извършвате разплащания между организации и предприемачи, които се извършват с помощта на електронни средства (те, според разпоредбите, включват цифрови портфейли, регистрирани в платежната система).

Имам ли нужда от IP касов апарат по патент

Преди това притежателите на патенти можеха просто да издават документи на своите клиенти, за да заменят стандартните касиерски чекове. Но сега трябва да закупите онлайн касов апарат, ако сте наели работници или извършвате търговия. На всички останали патенти е разрешено да отложат това за още една година до началото на юли 2019 г.

След 01.07.2019 г. само индивидуални предприемачи могат да работят без касови апарати:

ако вие сами произвеждате продуктите или услугите, които продавате, без да сте наели служители в държавата;

ако продавате билети за държавни или общински театри от ръцете си или от тава.

Имам ли нужда от касов апарат за индивидуален предприемач през 2019 г

Твърди, притежателите на патенти няма да се нуждаят от нов ЦК до 2019 г. В същото време глобите за бизнеса значително се увеличиха:

• най-малко десет хиляди (от половината до една четвърт от приходите) ще трябва да бъдат платени, когато работите без онлайн касов апарат;
• ако не бъде представен електронният чек, който купувачът е поискал, той е изправен пред административна отговорност в размер на десет хиляди рубли;
• а използването на старата каса ще струва на предприемач трихилядна глоба.

Имам ли нужда от касов апарат за STS

Всички платци на STS са длъжни да използват касово оборудване, но ако предоставяте услуги на обществеността, намирате се в отдалечени райони и издавате касов апарат, издаден със заповед от 6 май 2008 г. № 359, тогава можете да бъдете освободени от такова задължение.

LLC на опростената данъчна система: имате ли нужда от касов апарат

Държавата разрешава неизползването на CCP, когато организацията извършва всички преводи през банкова сметка. Ако клиентът ви плаща в брой или с банкови карти, тогава не можете да минете без касов апарат.

Имам ли нужда от касов апарат за онлайн магазин

Продажбата на продукти чрез виртуална мрежа не подлежи на патенти и вменяване, следователно собствениците на виртуален магазин ще трябва да се разплатят за скъпо оборудване.

Не забравяйте, че всички онлайн плащания трябва да се извършват с помощта на URL адреса на самия магазин. За куриери, които получават пари от купувачи, си струва да се сдобият с мобилни касови апарати, които се регистрират по номера на конкретен транспорт или по името на куриера. Чекът трябва да бъде издаден в момента на прехвърляне на пари в брой от купувача на куриера.

Пазарът има ли нужда от касов апарат

Съгласно действащите норми на 290-FZ е възможно да се продава всичко без касов апарат на пазари, панаири и други зони за търговия. Могат да възникнат искове, ако продадете една от седемнадесетте категории от Министерството на финансите (Постановление на правителството на Руската федерация от 14 април 2017 г. № 698-r).

Касов апарат във фризьорски и козметичен салон: необходимо ли е?

Фризьор по патент или UTII до юли 2019 г. има право да работи без касов апарат, да получава пари в брой, но трябва да издаде касова бележка или касов бон, ако се изисква от клиента.

LLC на UTII: имате ли нужда от касов апарат?

Предприятие с „условен режим“ при приемане на пари в брой от населението (тоест от физически лица) не е задължено да използва ЦК, но това не освобождава от издаване на SRF при поискване. Моля, обърнете внимание - ако вашите партньори са юридически лица (LLC, JSC, предприемачи), тогава все още трябва да закупите касов апарат.

FE "доставка на услуги": имате ли нужда от касов апарат?

Преди въвеждането на онлайн касовия апарат предприемачите попълваха строги формуляри за отчетност, които можеха да се попълват на ръка или отпечатани. Сега, от 1 юли 2018 г., туристическите оператори, автосервизи, центрове за развитие на деца, спортни треньори, както и други услуги ще трябва да изпращат електронни данни до OFD.

Търговия на едро: имате ли нужда от касов апарат

Ако продавате продукти на едро и плащате с контрагенти чрез банкови преводи по сметката си, тогава сте освободени от закупуване и инсталиране на скъпо устройство. В този случай безпаричните постъпления са прозрачни за данъчните власти – те ще могат да проверят по всяко време какво и откъде получавате.

Но ако плащането на стоки се извършва в брой, с кредитна карта или по друг начин, тогава практиката за използване на CCP ще бъде различна. В писмото на Федералната данъчна служба на Русия под номер ЕД-4-2 / ​​23721, както и на Министерството на финансите на Руската федерация N 03-01-15 / 49854 от 20 ноември 2013 г. се посочва, че е необходимо е да се издаде касов бон за сумата на депозираната сума, да се регистрира във фискалната система и да се прехвърли на купувача (при желание).

Важно е да не минат повече от пет минути от момента на приемане на парите до отпечатването на чека. И ако стоките се доставят от търговския представител, а приходите се предават по-късно, тогава е препоръчително да му предоставите мобилен касов апарат.

Ако физическо лице действа като партньор на компанията и купува неща за лични нужди в размер на не повече от сто хиляди, тогава съгласно Инструкцията на Държавния комитет по статистика и чл. 492, е наложително да се извърши касиерски чек чрез онлайн каса. В договора статутът на физическо лице е изписан на отделен ред. При продажба на продукти на предприемач има подобен лимит от сто хиляди и необходимостта от издаване на касиер.

Имате ли нужда от касов апарат за бира?

Ако търгувате с бира, тогава използването на CCP е задължително. Няма значение дали го правите през гише или кетъринг – настройването на онлайн каса е неразделна част от правенето на бизнес.

По-рано търговията с алкохолни напитки, включително бира, беше регулирана от разпоредбите на клауза 10 от член 16. 171-FZ. Въпреки това, с въвеждането на измененията от 31.03.2017 г., предприемачеството е задължено да се ръководи от нормите на 54-FZ - като приоритет на специално правило пред общото.

Имате ли нужда от касов апарат в такси?

Таксиметровите шофьори са длъжни да използват касово оборудване, но те може да не носят касовия апарат в колата, а да пробиват чекове дистанционно.

Таксиметровите шофьори и операторите не са длъжни да издават на клиентите хартиени чекове, но ТРЯБВА да удари чека и да покаже на клиента QR-код, да изпрати чека по пощата или чрез SMS.

Куриерът има ли нужда от касов апарат?

Куриерите, подобно на таксиметровите шофьори, не са длъжни да носят касов апарат със себе си, но са длъжни да пробият чек дистанционно и да изпратят на клиента връзка или QR код на чека по пощата, SMS или да го покажат визуално.

Промени през 2018 - 2019 г

Поради сложността на изпълнението на програмата, продължителността на нейното изпълнение в бизнес структури, беше решено да се изместят предварително установените срокове.

На 5 ноември 2017 г. депутатите приеха проект 186057-7, според който бяха направени изменения в 290-FZ. Така до 1 юли 2019 г. следните категории предприемачи могат да се възползват от отлагането:

• организации, прилагащи патенти, общата данъчна система и опростената данъчна система, предоставящи услуги по алинеи 1-5, както и 10-14 чл. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• предприемачите, които предоставят услуги и извършват търговия на дребно, нямат наети служители, посочени в алинеи 6-9 на клауза 2 на член 346.26 от Данъчния кодекс;
• юридически лица и предприемачи по приписване и патенти, занимаващи се с вендинг;
• SP за патенти, които предоставят различни услуги, изброени в 346.43 от Данъчния кодекс.

Физическо лице със статут на индивидуален предприемач (ИП), освен да събира документация, трябва да реши дали може да работи без касов апарат. Правилата за използване на касовия апарат са регламентирани от Закон № 54-FZ. Ще научите повече за това кога индивидуален предприемач може да работи без касов апарат и какви изменения във федералния закон въведе президентът през 2016 г. в нашата статия.

Когато касата не е необходима

Индивидуалните предприемачи, които са избрали специални данъчни системи, могат да работят без касов апарат:

• (единен данък върху условния доход).
• (патент).
• (опростена система) - има някои изключения, които ще разгледаме по-долу.

Индивидуалните предприемачи, които са избрали специални данъчни системи, могат да работят без касов апарат.

Ползите, установени от закона, дават на индивидуалния предприемач правото самостоятелно да решава дали да работи без касов апарат или все пак да отделя време и пари за неговата регистрация. Това обаче не означава, че без касов апарат получаването на средства от купувача за продукт или услуга няма контрол. Индивидуалният предприемач има право да избере една от другите опции за регистриране на парични отношения с клиенти:

• Касов чек.
• Формуляр за стриктно отчитане (SRF).
• Касова бележка.
• фактура.

По искане на купувача се издава документ на хартиен носител, изготвен в съответствие с всички правила. Въпреки това много предприемачи използват собствени бланки, което им позволява да контролират движението на стоки. Ако купувачът кандидатства за връщане или гаранция с чек, няма проблеми при установяване на факта на покупката.

За да улеснят работата на продавачите и да поддържат контрол върху тяхната работа, някои индивидуални предприемачи предпочитат да инсталират касов апарат (касов апарат) в своите търговски обекти. Съвременният софтуер в областта на търговията ви позволява да избегнете ненужни разходи и поддръжка на касовия апарат.

Можете да инсталирате специална програма за търговия на дребно на вашия компютър и напълно да автоматизирате работата на магазина. Това е по-евтино, освен това програмата самостоятелно отписва стоките от складовите салда и отпечатва разписка за купувача.

Спецификата на използването на касови апарати в опростената данъчна система

Индивидуален предприемач, който е избрал UTII или PSN по време на регистрация, може да работи без касов апарат, ако има основания за това. Това могат да бъдат сфери на дейност, изцяло или предимно свързани с пари в брой: като правило това са търговията на дребно и предоставянето на услуги. Именно тези условия диктуват необходимостта от използване на KKM или отказ от него.

Ако можете да използвате всякакви формуляри с физически лица за сетълмент в брой (SRF, касова бележка, касова бележка), юридическо лице трябва да издаде касова бележка при плащане на стоки или услуги в брой. Работейки в b2b режим, предприемачът трябва да създаде касиер.

За индивидуалните предприемачи в опростената данъчна система има определени видове дейности, които също не изискват използването на KKM:

• Палаткова търговия от плодове и зеленчуци до различни сувенири, книги, промишлени стоки.
• Сферата на хранене за ученици, студенти, учители.
• Продажба на сладолед, наливни напитки на улицата, в палатки.
• Приемане на стъклени съдове и други суровини.

Пълният списък може да варира в зависимост от регионалните характеристики, така че проверете тази точка в данъчната служба.

Промени в правилата за прилагане на касата на индивидуалните предприемачи

Измененията в Закон № 54 бяха подписани от президента през юли 2016 г. Разработването на проект за модернизиране на дейността на индивидуалните предприемачи и отчитането във Федералната данъчна служба се извършва от дълго време. Програмата стартира през 2017 г.

Правителството реши да опрости регистрацията на касовото оборудване (CCP), така че предприемачът да не губи време за тази процедура. Цялата работа е преведена в електронен вариант. Отчет за всяка продажба чрез оператора ще бъде изпратен по електронен път до Федералната данъчна служба.

Има и опция за изпращане на дубликат на чека по желание на купувача на неговия имейл адрес. Няма да е трудно да отпечатате такава разписка, което ще опрости процедурата за кандидатстване за гаранция или връщане при загуба на разписка.

Има предположения (без потвърждение преди пускането на новата версия на закона), че поради опростяването на процедурата по регистрация индивидуалните предприемачи ще загубят правото самостоятелно да избират дали индивидуален предприемач се нуждае от касов апарат или не.

Нови изисквания към касовите апарати

Особеността на съвременния CRE е необходимостта от свързване с интернет и автоматично записване на информация без възможност за нейното коригиране от собственика. Вместо електронна лента, оборудването ще бъде оборудвано със специално устройство, информация от което ще се изпраща директно до Федералната данъчна служба. При липса на такъв доклад данъчната инспекция може в кратък срок да насрочи извънпланова проверка на дейността на индивидуалния предприемач.

В идеалния случай предприемачът ще придобие по-опростено отчитане, а данъчните власти ще постигнат по-голяма прозрачност в бизнес дейностите. Вярно е, че времето за въвеждане на нови касови апарати все още не е известно. Те са в процес на разработка и тестване.

Все още не е известен срокът на въвеждане на новите касови апарати.

Обобщавайте

По този начин днес индивидуален предприемач, който е на преференциално данъчно облагане, може самостоятелно да избере касов апарат или специални формуляри, които заменят касов чек.

Отговорът на въпроса дали индивидуален предприемач може да работи без касов апарат зависи от няколко фактора. Най-значимите от тях са формата на данъчно облагане и спецификата на сферата на дейност на предприемача.

До влизането в сила на промените в закона за прилагане на ГПК, предприемачът може да действа при същите условия. Ще бъде необходимо да се вземе правилното решение, когато новата редакция на Федерален закон № 54 задължава индивидуалния предприемач да инсталира модернизираната система KKM.

Законодателството относно използването на CCP съдържа редица изключения за някои юридически лица и индивидуални предприемачи, които имат право да не използват CCP при разплащания с клиенти. Например, изискванията не се отнасят за търговски предприятия и индивидуални предприемачи, които са избрали специални данъчни режими, както и за тези, които търгуват с вендинг машини. В същото време използването на онлайн каси за тези лица ще стане задължително от 1 юли 2018 г. Същото се отнася и за данъкоплатците, извършващи работа и предоставяне на услуги на населението (,).

Нека разгледаме този списък по-подробно.

Кредитни организации и платежни системи

Организации и индивидуални предприемачи в случай, че предоставят услуги на населението
(преди 1 юли 2018 г.)

Тази процедура е посочена с Постановление на правителството на Руската федерация от 6 май 2008 г. № 359 "" (по-нататък - Постановление № 359).

Също така трябва да се има предвид, че формата на документа трябва да бъде направена по типографски метод или оформена с помощта на автоматизирани системи.

Печатната заготовка на документ трябва да съдържа информация за производителя на бланката на документа (съкратено наименование, идентификационен номер на данъкоплатеца, местоположение, номер на поръчката и година на неговото изпълнение, обръщение), освен ако в нормативни правни актове за одобряване на празните формуляри за такива документи.

В същото време, за да попълните едновременно формуляр за документ и да издадете документ с помощта на автоматизирана система, трябва да бъдат изпълнени следните изисквания:

• автоматизираната система трябва да бъде защитена от неоторизиран достъп, да идентифицира, записва и съхранява всички операции с празния документ за поне 5 години;
• при попълване на документ формуляр и издаване на документ от автоматизирана система се запазва уникален номер и поредица от неговия формуляр.

Организациите и индивидуалните предприемачи по искане на данъчните органи са длъжни да предоставят информация от автоматизирани системи за издадените документи. По този начин обикновените персонални компютри не са подходящи за едновременно попълване на формуляр за документи и издаване на стриктен отчетен документ.

Според Министерството на финансите на Руската федерация, изразено в c, автоматизираните системи трябва да отговарят на изискванията за касовите апарати по отношение на параметрите на тяхното функциониране.

Поради това се препоръчва организациите и индивидуалните предприемачи, предоставящи услуги на населението, да придобият изключително типографски форми на строга отчетност, които имат всички необходими реквизити.

билет за сигурност и разписка за сигурност (използвана в заложни къщи), одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 14 януари 2008 г. № 3n "";

разписка за плащане за услуги по газификация и доставка на газ, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 9 февруари 2007 г. № 14n "";

разписка за получаване на застрахователна премия (вноска), одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 17 май 2006 г. № 80n "".

Трябва обаче да се отбележи, че при предоставяне на услуги на юридически лица използването на ЦК остава задължително.

Индивидуални предприемачи, използващи PSN и платци на UTII
(преди 1 юли 2018 г.)

До 1 юли 2018 г., в съответствие с индивидуалните предприемачи, които са данъкоплатци, прилагащи PSN, както и организации и индивидуални предприемачи, които са данъкоплатци на UTII, могат да извършват парични сетълменти и сетълменти с помощта на платежни карти без използване на CCP, при спазване на издаването на документ (стоков чек, касова бележка или друг документ, потвърждаващ получаването на средства) по начина, предписан в т. 2.1 на чл. 2 от Закон № 54-FZ с измененията. Това изключение обаче се прилага само за онези предприемачи и организации, които извършват предприемаческа дейност от определени видове, установени, които включват:

• Предоставяне на потребителски услуги;
• Предоставяне на ветеринарни услуги;
• Предоставяне на услуги за ремонт, поддръжка и измиване на моторни превозни средства;
• предоставяне на услуги за предоставяне на временно владение (за ползване) на паркоместа за МПС, както и съхранение на МПС на платени паркинги;
• предоставяне на автомобилни транспортни услуги за превоз на пътници и товари, извършвани от организации и индивидуални предприемачи, които притежават или имат друго право (използване, притежание и (или) разпореждане) на не повече от 20 превозни средства, предназначени за предоставяне на такива услуги ;
• търговия на дребно, извършвана чрез магазини и павилиони с търговска площ не повече от 150 квадратни метра за всеки обект на търговска организация;
• търговия на дребно, осъществявана чрез обекти от стационарна търговска мрежа, която няма търговски зали, както и обекти от нестационарна търговска мрежа;
• предоставяне на услуги за обществено хранене, извършвани чрез заведения за обществено хранене с площ на залата за обслужване на посетители не повече от 150 квадратни метра за всеки обект за обществено хранене;
• предоставяне на услуги за обществено хранене, извършвани чрез заведения за обществено хранене, които нямат зала за обслужване на посетители;
• разпространение на външна реклама чрез рекламни конструкции;
• Поставяне на реклами чрез външни и вътрешни повърхности на превозни средства;
• предоставяне на услуги за временно настаняване и пребиваване от организации и предприемачи, използващи във всяко съоръжение за предоставяне на тези услуги общата площ на помещенията за временно настаняване и пребиваване не повече от 500 квадратни метра;
• предоставяне на услуги за прехвърляне във временно владение и (или) за използване на търговски места, разположени в обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски зали, обекти от нестационарна търговска мрежа, както и заведения за обществено хранене, които нямат зала за обслужване на клиенти;
• предоставяне на услуги за прехвърляне на временно владение и (или) за използване на парцели за разполагане на обекти от стационарна и нестационарна търговска мрежа, както и обекти на общественото хранене.

Посоченият документ се издава в момента на плащане на стоката (работата, услугата) и трябва да съдържа следната информация:

Заглавие на документа;

пореден номер на документа, дата на издаване;

име на организацията (фамилия, име, отчество - за индивидуален предприемач);

идентификационен номер на данъкоплатеца, присвоен на организацията (индивидуален предприемач), която е издала (издала) документа;

името и броя на платените закупени стоки (извършена работа, извършени услуги);

сумата на плащането, извършено в брой и (или) с платежна карта, в рубли;

длъжност, фамилия и инициали на лицето, издало документа, и неговият личен подпис (клауза 2.1 от член 2 от Закон № 54-FZ в предишната редакция).

ВАЖНО

Дори платците на UTII и PSN са длъжни да имат и прилагат KKT в случай на продажба на дребно на алкохолни продукти от тях (включително бира и бирени напитки, сайдер, Поаре, медовина) (част 6 от член 15 от Федералния закон от 22 ноември, 1995 г. № 171- ФЗ "",).

Трябва да се отбележи, че изискванията не се прилагат за платци на UTII и предприемачи в PSN, следователно SRF могат да бъдат направени от тях по всеки удобен начин, при условие че посочените данни са включени във формуляра.

Освен това е необходимо да се обърне внимание на изключенията, които не попадат в разпоредбите на параграфи 2 и 3 на чл. 2 от Закон № 54-FZ с измененията. беше анализиран от нас по-горе. Припомняме, че се занимава с организации и индивидуални предприемачи, предоставящи услуги на населението. Посочен е допълнителен списък с дейности, в който можете да използвате строги формуляри за отчет. Факт е, че тези точки могат да се припокриват. Например предоставянето на услуги на населението за ремонт на обувки е в същото време „предоставяне на услуги“ и попада в обхвата на UTII. Следователно възниква въпросът: каква е нормата на закона за издаване на строга отчетна форма. Данъчните са склонни да гледат на това като на проблем и се държат отговорни в случай, че се издават строги отчетни формуляри, които не отговарят, но съдилищата застават на страната на предприемачите, отхвърляйки необоснованите искания на данъчните органи.

По този начин платците на UTII и патентната система за данъчно облагане имат право до 1 юли 2018 г. да издават строги формуляри за отчетност по опростен начин, предвидени в клауза 2.1 на чл. 2 от Закон № 54-FZ в предишната редакция и не са задължени да се ръководят от клауза 2 от същата разпоредба.

Организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с определени видове дейности

ВАЖНО

CRE не се използва за сетълменти, използващи електронно платежно средство без представянето му между организации или предприемачи ().

Добавяме, че правото на организации и индивидуални предприемачи, извършващи определени дейности, да не прилагат ГПК, който беше в сила преди влизането в сила на новата редакция, ще продължи до 1 юли 2018 г. Това, например, се отнася за такива дейности като продажба на лотарийни билети и пощенски марки (параграфи 4, 15, параграф 3, член 2 от Закон № 54-FZ в предишното издание). Също така до 1 юли 2018 г. организациите и индивидуалните предприемачи, които търгуват с вендинг машини, са освободени от задължението да прилагат CCP ().

Организации и индивидуални предприемачи, ако работят в отдалечени и труднодостъпни райони

Организациите и индивидуалните предприемачи, работещи в отдалечени и труднодостъпни райони, също са освободени от използването на CCP, чийто списък може да бъде определен с регулаторен акт на съставно образувание на федерацията (). За съжаление, списъкът с такива населени места в момента не е одобрен навсякъде. Например, в Калининградска област той е създаден с указ на администрацията на Калининградска област от 23 септември 2004 г. № 450 "". И така, този нормативен акт беше обоснован, с който беше отказано да удовлетвори изискванията на данъчните органи за привличане на институцията към административна отговорност за неизползването на ЦК. Същевременно съдът посочи, че тъй като институцията работи в отдалечен район, тя има право да извършва търговски операции или да предоставя услуги без използване на касови апарати и без издаване на строги формуляри за отчетност.

В този случай, когато извършва сетълмент с клиенти и по тяхно искане, предприемачът трябва да издаде документ, потвърждаващ факта на сетълмент. Освен това за тези документи са определени задължителни данни, които включват:

• име и пореден номер на документа;
• името на организацията или пълното име на индивидуалния предприемач, техния TIN;
• дата, час и място (адрес) на населеното място;
• данъчната система, използвана при изчисляването;
• подпис на лицето, издало документа.

Тази разпоредба също не се прилага за организации и индивидуални предприемачи, които използват автоматични устройства за сетълмент, а също и търгуват с акцизни стоки ().

Имайте предвид, че процедурата за издаване на документи за сетълмент и тяхното отчитане вече е определена (Правила за издаване и отчитане на документи, потвърждаващи факта на извършване на разплащания в отдалечени или труднодостъпни райони между организация или индивидуален предприемач и купувач (клиент ) без използване на касови апарати). Такъв документ се издава както при плащане в брой, така и при използване на електронно платежно средство. Разчетните документи могат да се изготвят на хартиен носител на ръка или по друг начин (типографски, с помощта на компютър и др.).

Всички издадени разписки се записват в счетоводния дневник по техния пореден номер и дата на изчисляване. Листовете на счетоводния журнал трябва да бъдат номерирани, завързани и подписани от предприемача, както и заверени с печат (ако има такъв). В същото време, ако служител извършва изчисления и води дневник, тогава предприемачът трябва да сключи споразумение с него за пълна отговорност.

От всеки издаден документ за сетълмент трябва да се направи копие, като копие трябва да се съхранява най-малко 5 години. Освен това копията от документи или техните отделящи се части трябва да се съхраняват в систематичен вид при условия, които изключват тяхното повреждане и кражба.

Разписката се попълва с четлив почерк на руски език, като не се допускат петна, изтривания и корекции. Повреден или неправилно попълнен документ се зачертава и се прилага към счетоводния дневник за деня, в който е попълнен. В дневника се отбелязва и това срещу поредния номер на повредения или неправилно попълнен документ. В този случай продължава непрекъснатото номериране на издадените касови бележки.

Имайте предвид, че ако изчисленията се извършват в райони, отдалечени от комуникационните мрежи, CCP трябва да се прилага, но в "автономен" режим, тоест без задължително прехвърляне на фискални документи на данъчните органи в електронна форма. Това означава, че при такива обстоятелства не е необходимо да се сключва споразумение с OFD, а на клиента се предоставя касиерска разписка или SRF, отпечатана на хартиен носител, а не се изпраща в електронен вид (,). Припомняме, че критерият за такива райони е територията на населено място с население до 10 хиляди души (клауза 1 от заповедта на Министерството на телекомуникациите и масовите комуникации на Руската федерация от 5 декември 2016 г. № 616 "" ).

Добавяме, че тази разпоредба също не се прилага за организации и индивидуални предприемачи, които използват автоматични устройства за сетълменти или търгуват с акцизни стоки ().

Селски аптеки

Аптечните организации, разположени във фелдшер и фелдшер-акушерски центрове, разположени в селските населени места, са освободени от използването на ККТ. Също така няма да се налага да издавате чекове на клонове на медицински организации, лицензирани за фармацевтични дейности, разположени в селски райони, които нямат аптеки (). В тези случаи не се изискват строги формуляри за отчетност и платежни документи.

Въпреки това, ако тези организации използват автоматични устройства за сетълменти, а също и търгуват с акцизни стоки, тогава те трябва да прилагат CCP () при разплащане с клиенти.

Религиозни организации

При провеждане на религиозни ритуали и церемонии, както и при продажба на предмети на религиозно поклонение и религиозна литература, тези организации имат право да не използват КТД. Това обаче се отнася само за случаите, когато такива операции се извършват в религиозни сгради и структури и на свързаните с тях територии, на други места, предоставени на религиозни организации за тези цели, в институции и предприятия на религиозни организации (). В същото време тази привилегия не се прилага, ако организацията използва автоматично устройство за плащания, а също така търгува с акцизни стоки.