Анализ на основните финансови и икономически показатели на дейността на Пятерочка. Характеристика на основните икономически показатели на финансово-икономическата дейност на магазин Pyaterochka. Предоставяне на информационни и аналитични услуги, базирани на база данни

2. История на икономическата дейност: история на създаването и развитието на предприятието, организационна и правна форма, видове дейности, организационна структура на управление, функции на структурни звена, права и отговорности на мърчандайзера.

Pyaterochka е най-голямата руска верига супермаркети от икономична класа, основана през януари 1999 г.

На 21 май 2002 г. е подписан договор за търговска концесия между „Агроторг“ ООД и ЗАО „ВИСАНТ-Торг“, Воронеж.

Компанията CJSC VISANT-torg се ангажира да създаде търговската марка Pyaterochka във Воронеж, състояща се от 30 магазина с по-разширен асортимент, но компанията няма да спре дотук, тя ще продължи да се развива. На 10 ноември 2002 г. във Воронеж беше открит първият магазин Pyaterochka.

През юли 2003г Веригата магазини Пятерочка във Воронеж беше наградена с почетна грамота от губернатора на региона г-н В. Г. Кулаков за високи икономически показатели и подобряване на търговското обслужване на населението.

През декември 2004 г. веригата магазини Pyaterochka беше призната за „Най-динамично развиваща се компания“ въз основа на резултатите от годишния регионален конкурс „Човек на годината 2003“.

На 4 юни 2004 г. веригата магазини Pyaterochka във Воронеж стана лидер в класацията за „Най-добра концесионна верига магазини „Pyaterochka“ 2004 г.“ в категорията „Минимални разходи в Интернет“.

На 24 септември 2004 г. веригата магазини Pyaterochka стана победител в класацията TOP-200 Russian Retail Trade в категорията Discount Chain.

25 май 2005 г. Веригата магазини „Pyaterochka” във Воронеж става лидер в класацията „Най-добра концесионна верига магазини „Pyaterochka” 2005 г.” в категорията „Изчерпателен показател за ефективността и темповете на развитие на мрежата (сред мрежите за продажби, работещи повече от 1,5 години).“

20 октомври 2006 г. Веригата магазини Pyaterochka във Воронеж стана победител в рейтинга на концесионните дистрибуторски мрежи за 2006 г. в категорията „Най-висок среден месечен оборот на магазин и най-ниски разходи 2005-2006 г.“

На 18 декември 2009 г. във Воронеж беше открит 27-ият магазин Pyaterochka. Компанията Пятерочка е наречена така, защото в работата си се придържа към следните пет принципа:

1. Висококачествени стоки;

2. Ниски цени;

3. Широк стабилен диапазон;

4. Най-доброто местоположение на магазина;

5. Високо качество на обслужване.

Компанията декларира следните цели:

1. Създаване на нов тип система за търговия;

2. Осигуряване на удовлетвореност на клиента;

3. Популяризиране на стоки от местни производители на пазара.

Мисия на компанията: Позициониране на компанията сред другите пазарни участници във външната среда.

Основната цел на компанията: Създаване на най-ефективната търговска мрежа във Воронеж.

Има елементи на корпоративната култура:

1. Култура на работа в офиса и магазините;

2. Спазване на правилата за обучение на служителите на компанията;

3. Корпоративна идентичност;

4. Корпоративни цветове (червено и жълто);

5. Работна среда в обектите на търговска верига Пятерочка;

6. Живот според законите на компанията;

7. Фирмена символика: фирмено знаме, химн;

8. Награди (паспорт на партньор, значка Pyaterochka, благодарствени писма, почетни грамоти);

9. Конкурси и церемонии: Най-добър по професия, Най-добър магазин, Откриване на магазин, Награждаване на значки, Награждаване на победители в състезания;

11. Спортни състезания;

12. Корпоративен вестник “Pyaterochka News”.

За магазините във Воронеж е разработена система за номериране: номерата на магазините, разположени на левия бряг, започват с 1, например:

11-Ленински проспект

12-ост. Волгоградская

13-ст. Переверткина

14-ост. Илич

15-ост. Димитрова

16-ост. Остужево

17-ост. Суворов.

В Югозападния район започват с 2:

21-ост. Комарова,

22-ст. Маршак,

23-ст. О. Дундич,

24-ст. Авеню на патриотите.

В Северни на 3:

31 ст. Вл. Невски,

32-ст. Лизюкова,

33-ост. Северен супермаркет,

35-ост. Диета,

36-ул.Вл. Невски, ост храм,

38-ост. Училище.

В района на Ленински те започват с 4:

41 ст. Моисеева,

42-ст. Ворошилова,

44-ст. Революции от 1905 г

В Коминтерновски район те започват с 5:

52-Московски авеню. 42-б,

53-ост. Паметник на славата,

55-ст. бягаща пътека,

56-ст. Холзунова.

В Централен район започват с 6:

61 ст. Колцовская, спри. Гара,

62-ст. Ломоносова, 114е, спирка. Институт по генетика.

Работно време на магазина:

За купувачи от 9 до 22-00

За персонала от 8-15 до 23-00

Магазинът работи на две смени: 1) от 8-15 до 22-00; 2) от 10-00 до 24-00 часа.

След работния ден се извозва персонал.

Предимства на работата в компанията:

Всеки кандидат е регистриран в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация;

Платена ваканция;

Платен отпуск по болест.

Служител, който е работил 6 месеца, получава месечно увеличение на заплатата в размер на 500 рубли, служител, който е работил 1 година, получава 1000 рубли, служител, който е работил 1,5 години, получава увеличение на заплатата в размер на 1500 рубли . Възможна е почасова работа извън графика - през уикенда, по заместване и др.

На празниците (Нова година, 1 юни) децата получават подаръци. Предлагат се ваучери за санаториуми и детски лагери.

Провеждат се състезания за определяне на титлата най-добър служител, а победителят получава билети за кино. Избран е и най-добрият от най-добрите, който също е награден с парични награди и ваучери.

Провеждат се състезания между магазините, а на спечелилите места се присъждат парични награди. Целият живот на компанията е отразен във вестника.

Организационна структура на магазина.

Фигура 1 показва организационната структура на магазина:

Фигура 1 – Организационна структура на магазина.

Всички служители на магазина носят колективна финансова отговорност.

UM – управител на магазин (извършва поръчки за стоки в рамките на 5 работни дни).

ЗУМ – заместник управител на магазин (2 ЗУМ). Те работят с персонала, правят заявки за нетрайни стоки и събират средства.

PT – стоков рецепционист. Те приемат стоки и действат като заместник-управители на универсални магазини.

КЗП – контрольор на касова зона. Контролира работата на касиерите. Те пазят списания. Те следят плащането.

OTZ е оператор на търговската зала.

Продавач – продава стоки в отделите за готвене, гастрономия, зеленчуци и плодове.

Опаковчик - пакетира претеглени стоки.

OG – оператор на товарач. Стоките се разтоварват и доставят до търговския етаж.

Област на отговорност е група от стоки, възложени на служител, в които той изпълнява функционалните си задължения.

Функционални отговорности, общи за всички служители:

1. познаване на продуктовата гама;

2. познаване на характеристиките на продукта;

3. качествен и количествен контрол на стоките;

4. контрол на сроковете за изпълнение;

5. предпродажбена подготовка на стоките;

6. излагане на стоки;

7. поддържане на чистотата на работното място;

8. съдействие на клиентите при избор на продукт;

9. любезно обслужване на клиенти;

10. контрол на коректността на цените;

11. визуално проследяване на търговската зала;

12. мерки за предотвратяване на кражби в магазините;

13. участие в инвентаризации.

Допълнителни отговорности на контрольорите на касата:

1. Организация на работата на касиерите в търговската част;

2. подпомагане на касиерите при решаване на проблеми;

3. познаване на устройството и правилата за работа на касовите апарати (ККМ);

4. водене на дневник;

5. контрол на плащането на стоки от клиенти и служители на магазина.

Допълнителни задължения на касиерите:

1. познаване на устройството и правилата за работа на касовия апарат;

2. познаване и стриктно спазване на правилата за плащане от купувачите;

3. контрол върху платежоспособните парични единици.

Допълнителни отговорности на продавачите и опаковчиците:

1. познаване на устройството и работата на електрически везни;

2. познаване и спазване на правилата за обслужване на клиенти;

3. познаване и спазване на правилата и разпоредбите за опаковане на продуктите.

Операторите и товарачите нямат допълнителни отговорности.

Правила за вътрешен ред:

В 8-10 вече трябва да има ZUMM, мърчандайзър и охрана в магазина. В 8-15 трябва да има дежурни 2 служители (само с тяхно присъствие магазинът отваря). Задължително присъствие на касиерите и касите от 8 до 20 часа. Целият персонал трябва да присъства в магазина до 8:30. В 8:31 вратите на магазините се затварят и не пристигналите навреме се считат за закъснели. В 8-40 има сутрешна среща, проверява се присъствието, обсъждат се резултатите от изминалия ден, правят се планове за текущия ден. Срещата продължава не повече от 10 минути общо. В 8:50 персоналът отива в своите зони на отговорност и подготвя магазина за отваряне. В 9:00 вратите на магазина отварят за клиенти. Забранено е напускането на магазина без разрешение в работно време. Всичко, което служителят носи със себе си, трябва да бъде подписано. Не е позволено да се използват телефони, не е позволено да се говори освен на работни теми.

На персонала се дава 1 час за обяд, който може да бъде разделен на няколко части, след като се върне от обяд, персоналът също трябва да се регистрира. В помещението за хранене не трябва да има повече от 3 души.

Магазинът затваря 5 минути по-късно. След като всички клиенти си тръгнат, служителят може да направи своите покупки, които се плащат на касата с непогасен чек. Той оставя покупката си в склада или на масата, след което се връща на търговския етаж, за да подготви зоната си на отговорност за следващия ден.

3. Проучване на търговски и технологични процеси: основни бизнес процеси (транспортиране, приемане, съхранение, подготовка на стоките за продажба, излагане на търговския етаж, продажби, разплащане с купувача) и тяхното влияние върху формирането на асортимента и качеството на продаваните стоки .

Основните търговско-технологични операции, извършвани в магазин № 15 са: транспортиране, приемане, съхранение, подготовка на стоките за продажба, излагане на търговския етаж, продажби, разплащания с клиенти.

Транспортирането на стоки до ЗАО „ВИСАНТ – Торг” магазин № 15 се извършва с автомобилен транспорт със затворена каросерия. Приемането се извършва на партиди, извършва се количествен и качествен контрол заедно с контрол на информацията в транспортните документи. При приемане на стоки търговецът трябва да изиска следните документи от доставчика: сертификат за съответствие [Приложение 1], оригинал или копие, заверено от: притежателя на оригиналния сертификат, или нотариус, или орган за сертифициране на стоките, издаващ сертификат; товарителни документи, които трябва да бъдат заверени с подпис и печат на производителя (доставчик, продавач) с посочване на неговия адрес и телефонен номер; сертификат за качество, издаден от производителя; наименование на нормативната и техническата документация, в съответствие с която е произведен продуктът. За стоки от животински произход се изисква ветеринарен сертификат.

Съхраняването на стоките е етап от технологичния цикъл на стоковата циркулация от освобождаването на готовите продукти до потреблението или изхвърлянето, чиято цел е да осигури стабилността на първоначалните свойства или техните промени с минимални загуби.

В основата на успеха на магазин № 15 е правилното планиране и нормиране на запасите, което осигурява непрекъснато снабдяване на потребителите, предотвратяване на излишни запаси и ускоряване на техния оборот.

Показването е представянето на продуктите по начин, който може да примами хората да направят покупки.

При излагане на стоки в магазина се спазват следните условия:

1. Изпълнение на стокова съседство;

2. съответствие с количеството на изложбените стоки;

3. удобство за купувачите.

7 правила за излагане на стоки:

1. Привлекателност за купувача;

2. достъпност за купувача;

3. дисплеят трябва да осигурява безопасността на стоките;

4. стоките трябва да бъдат поставени, като се вземат предвид температурните условия на съхранение;

5. стоките на търговския етаж трябва да бъдат поставени, като се вземе предвид времето на продажбите;

6. всеки продукт има собствена цена;

7. Не трябва да има кухини върху търговското оборудване.

Етикетирането на стоките от производителя трябва да съдържа:

1. Наименование на производителя (юридически адрес, телефон);

2. наименование на продукта;

3. количество;

4. дата на производство;

5. условия и срокове за изпълнение;

6. състав;

7. хранителна и енергийна стойност;

8. ГОСТ (унифициран държавен стандарт на територията на Русия) или ТУ (технически условия);

9. баркод (ако има такъв).

Количественият и качествен контрол в магазина се извършва по следния начин: приемането се извършва в присъствието на търговец, подпомаган от товарач и продавач. Извършва се контрол по отношение на количеството и качеството. Оставащият период на продажба във фирмата е 1/3.

Предпродажбена подготовка (подготовка на стоките за продажба) включва: освобождаване на стоките от контейнерите; подготовка на съдове за продажба на стоки от тях; отстраняване на замърсители; отстраняване на дефекти; опаковане на стоки; етикетиране.

4. Проучване на технологията за идентифициране на стоки чрез баркодове (при наличие): устройства за нанасяне и разчитане на баркодове; изисквания за поставяне на баркодове върху стоки, съдове, опаковки, етикети, етикети и документи; изисквания към техническите средства, използвани в технологията за баркодиране.

Кодирането на стоките е процедура за присвояване на стоките на установен цифров, буквен или буквено-цифров кодов номер.

Баркодът (BC) е търговска марка, поставена върху продукт или неговата опаковка под формата на лента или цифров символ, разчетен от скенер.

Баркодовете са неразделна част от маркирането на стоки не само от внос, но и от местен произход, които на външен вид са представени от правоъгълник с комбинации от тъмни и светли ивици и цифрови обозначения.

Характеристика на приложението: наличието на баркод е задължително условие за експорт.

Предимството на баркода е възможността за бързо предаване на информация за продукт чрез електронна комуникационна система, т.е. Shk е ефективно средство за телекомуникация.

Местен код – сериен номер на продукта. Локалният код е единен в цялата мрежа и е индивидуален за всеки продукт. Локален код се прилага, ако: няма баркод върху продукта (нанася се на всяко достъпно място); баркодът не може да бъде разчетен (нанася се върху баркода); баркодовете се пресичат (LC се прилага напречно).

В магазина има различни етикети с цени:

1. гигантски;

2. двоен;

3. голям;

4. среден;

5. малък;

6. цигари;

7. арнег (ARNeG);

8. доп.

Информация, която трябва да бъде на ценовия етикет: име на търговската организация; Име на продукта; производител; Държава производител; единична цена; мерна единица; местен код; дата на производство на етикета с цената; На гърба има печат на магазин.

Етикетите с цени се сменят в следните случаи: мръсни; има преоценка; не се е променял дълго време (сменя се веднъж месечно); за нетрайни стоки промени при пристигане.

Етикетите с цени се поръчват от счетоводител (посочени са длъжност, фамилия, местен код и брой бройки). Дефектен или изтекъл чек се изтрива на отделно място, в този случай е необходимо да се уведоми ZUM.

Връщанията на стоки се обработват от ZUM. В магазините на VISANT-torg CJSC стоките не могат да се обменят - парите на купувача се връщат.

4. Анализ на политиката за продукти и услуги на търговско предприятие: принципи на формиране на продуктова политика, гама от услуги, анализ на организационната система и форми на търговски услуги, предложения за рационализиране на политиката за продукти и услуги.

Продуктовата политика на CJSC VISANT-Torg е разработена въз основа на следните фактори:

Състояние на търсенето и очакванията на потребителите;

Технологични производствени възможности;

Наличие на аналози на стоките на предвидения пазар.

Продуктовата политика предопределя приемането на една от четирите алтернативи:

1) модификация на съществуващ продукт;

2) създаване на нов продукт;

3) „като другите“;

4) отказ от стоките.

За да се представи ефективно продукт на пазара, трябва да се вземат следните решения:

Разработване на продуктов модел;

Изберете концепция за имидж на продукта, предимно в координатите „цена - качество“;

Определете планираната потребителска стойност на продукта в сравнение с аналозите;

Оценете жизнената фаза на продукта и го позиционирайте.

Трябва да се подчертае, че пробите от нов продукт просто трябва да бъдат тествани специално върху целеви потребителски групи. В този случай е по-добре да дадете технически сложен продукт за употреба и да го тествате в „бойна“ ситуация.

Изисквания към продукта.

От гледна точка на потребителя продуктът трябва да бъде:

Полезно, необходимо, полезно;

Приемлива цена за целевата група;

Високо качество;

Красиво, приятно;

Удобен за използване;

Престижен;

Печеливша форма на капиталовложение;

Емоционално приятна, т.е. доставят храна на емоции през целия търговски процес, от възприемането на рекламата до благодарността за покупката.

5. Проучване и анализ на оформлението на търговско предприятие, технологично оборудване и технологично оборудване на търговския етаж и сервизните помещения. Анализ на изложбената площ на търговския етаж за съответствие с принципите на мърчандайзинг: оформление на търговския етаж, изчисляване на коефициентите на изложение и експозиция, търговски микроклимат, бизнес атмосфера на залата, принципи на показване.

Всеки търговец има свой собствен, индивидуален облик. Важни елементи от холистичния имидж на магазина на ЗАО VISANT-Torg са:

Местоположението на търговския обект и неговата достъпност за клиентите;

Архитектурно проектиране на фасадата на сградата;

Удобно вътрешно разпределение;

Атрактивен интериор.

Основният принцип на оформлението на магазина е да се увеличи максимално площта на търговския етаж чрез използване на съвременни системи за контрол и управление на запасите или чрез преместване на част от технологичните операции и работа извън магазина. Основната цел на оформлението е да принуди купувача да премине през целия магазин, да разгледа продукта и да направи покупка. В процеса на планиране на местоположението на отделите в ZAO VISANT - Torg магазин № 15 на търговската площ трябва да се вземат предвид следните фактори: удобство на работа за търговския персонал; доходност; способност за предотвратяване на кражби; удобство за клиентите в процеса на придвижването им из търговския етаж и при преглед на стоките;

Следното магазинно оборудване се намира в търговската зона на ЗАО "ВИСАНТ - Торг", магазин № 15:

1) PVK – софтуерно-изчислителен комплекс. Компютърът (системен блок) е оборудван с програма за автоматизирано работно място на магазина за два компютъра PC - BM (магазинен счетоводител); PC – UM (управител на магазин).

ПОС терминал (компютърна система – касов апарат): компютър и монитор.

Продуктите в магазина се продават по няколко начина:

1. Чрез баркод;

2. По локален код – индивидуален сериен номер на продукта в асортиментната матрица;

Магазинът е оборудван с баркод скенери (за разчитане на баркодове на продукти).

2) Хладилна техника.

A) Те са оборудвани с автоматични размразяващи устройства и детектори. Замразяващи вани – температурен режим -20 °C. Продуктите се зареждат в резервоари за замразяване до червената линия. Два пъти на ден е необходимо да се проверява температурата на банята, която трябва да бъде - 20 °C -18 °C. Температурата се повишава, когато фризерът се размразява автоматично. Следният символ “deF” се появява на дисплея на индикатора. През нощта или при изключване на тока ваните се затварят с нощни защитни завеси. Хранилищата се наблюдават постоянно, което се записва в температурните дневници на хладилното оборудване.

Б) Среднотемпературни вани (с температура от 0 до 8°С);

Б) Хладилни плотове (с температури от 0 до +16 °C).

3) Везни: настолни, подови (електронни), механични (контролни).

4) Стакери: хидравлична количка, ръчна количка.

Всички стоки и цялото търговско оборудване в магазините са изложени и подредени по утвърдени планограми.

6. Анализ на договорната и снабдителна дейност: състав на доставчиците; практика за избор на доставчици, сключване на договори.

Извършване на покупки и поръчки.

Следвайки отворена политика, Pyaterochka налага на доставчиците следните изисквания за влизане в мрежата:

1. Всички продукти на Доставчика имат безусловно и постоянно качество.

2. Всички продукти на доставчика, разглеждани за въвеждане в мрежата, трябва да претендират за водеща позиция в продажбите в своята продуктова категория.

3. Логистиката на Доставчика осигурява непрекъснато движение на стоките.

4. Доставчикът предоставя на Pyaterochka изключителни условия за доставка на стоки.

Изисквания към продукта:

1. Продуктът е с безусловно и постоянно качество.

2. Продуктът е търсен от купувача.

3. Продуктът удовлетворява ценовите изисквания на клиентите и фирмата.

4. Продуктът е с баркод.

5. Стоките се доставят от Доставчика непрекъснато.

6. Стоките са опаковани от Доставчика.

7. Стоките трябва да се транспортират до склада на палети.

Опаковката на стоките трябва да издържа най-малко на 5 претоварвания.

В хода на дългогодишната работа ЗАО "ВИСАНТ-Торг" укрепи силни връзки със следните доставчици:

Хлебни продукти:

1. ОАО Хлебозавод № 7;

2. OJSC Khlebozavod № 2 и др.

Млечни продукти:

1. LLC "Erman", Московска област, Раменски район, село RAOZ;

2. Danone Industry LLC, Московска област. Чеховски район, село Любучани, ул. Полевая, 4;

3. OJSC "Firm Milk", Воронежска област, Росош, ул. Л. Толстой и др.

сладкарски изделия:

1. ОАО „Бабаевски сладкарски концерн“, Москва, ул. Малая Красноселская, 7;

2. АО "Червен октомври", Москва, наб. Берсеневская, 6;

3. JSC "Воронежка сладкарска фабрика" Воронеж, ул. Колцовская, 40;

4. Одинцовска сладкарска фабрика LLC, Московска област, район Одинцово, Мали Вяземи, 20 и др.

Колбаси:

1. LLC EMPP "Anik", област Воронеж, градско селище. Анна, ул. Мичурина, 86 г.;

2. АО "Калачеевски месокомбинат", Воронежска област, Калачеевски район, село Пригородни, ул. Промишленников, 28;

3. 3JSC "Микояновски месопреработвателен завод", Москва, ул. Талалихина, 41. и т.н.

По време на стажа, като се разгледа спецификата на работата на ЗАО "ВИСАНТ-торг" (верига магазини "Пятерочка"), могат да се направят следните изводи:

Pyaterochka е най-голямата руска верига супермаркети от икономична класа, чиято основна цел е да създаде най-ефективната търговска мрежа в света. Консолидацията води до създаването на компания - абсолютен лидер в руската търговия на дребно с оборот от около 3 милиарда долара.

CJSC "VISANT - Torg" магазин № 15 рационално планира и нормализира нивото на запасите, което осигурява непрекъснато снабдяване на потребителите, предотвратява излишните запаси и ускорява техния оборот. Едно от основните условия за привличане на доставчици е безусловното и постоянно качество.

За да повишим ефективността на веригата супермаркети Пятерочка, можем да предложим следното:

Разширете гамата от готови продукти;

Увеличете площта на помощните помещения;

Организира навременна доставка на опаковъчни материали до отдела за опаковане.

В условията на формиране на пазарна икономика в нашата страна най-важният целеви параметър в конкурентна среда е осигуряването на финансова стабилност на организацията въз основа на оптимизиране на формирането и използването на ресурсите.

В тази ситуация значително се актуализира ролята на ефективното управление и планиране на финансовите ресурси. Финансовото благосъстояние на организацията като цяло, нейните собственици и служители зависи от това колко ефективно и целесъобразно те се трансформират в основен и оборотен капитал, както и в средства за стимулиране на работната сила.

С развитието на пазарните отношения финансите се превръщат в основен вид ресурс; именно тяхното ограничение започва да ограничава производството. В тази връзка ролята на финансовото планиране значително нараства, неговото съдържание се променя както в предприятията, така и в цялата финансова система на страната.

Финансовото планиране в съвременните условия е предназначено да осигури възпроизводствения процес с подходящи по обем и структура финансови ресурси и да избере оптималните насоки за тяхното разпределение на базата на финансов анализ, който е метод за оценка и прогноза на финансовото състояние на организация.

Преходът на руската икономика към пазарни отношения обективно определи необходимостта и уместността на изучаването на формите и методите за планиране на финансовите ресурси на организациите, поставяйки на руската икономическа наука задачата да разработи широк спектър от теоретични и приложни въпроси, свързани с планирането на финансовите ресурси.

Темата на курсовата работа изглежда много актуална днес поради факта, че в условията на пазарна икономика предприемачите не могат да постигнат стабилен успех, ако не планират ясно и ефективно своите дейности, постоянно събират и натрупват информация, както за състоянието на целта пазарите и ситуацията на конкурентите на тях, както и за собствените си перспективи и възможности.

Целта на работата е да се проучи ролята на краткосрочното финансово планиране в цялостната система за управление на финансовите ресурси на организацията, както и да се набележат насоките за нейното усъвършенстване.

За постигане на целта се поставят следните основни задачи:

Разгледайте същността и значението на финансовото планиране;

Изучаване на принципите, състава и методите на финансовото планиране в предприятието;

Анализирайте системата за дългосрочно, текущо, оперативно финансово планиране на дейностите в Pyaterochka LLC;

Идентифицирайте недостатъците и разработете предложения за подобряване на финансовото планиране в Pyaterochka LLC;

Обект на изследването е дружество с ограничена отговорност „Пятерочка“, част от едноименната верига магазини, чиято основна дейност е търговия на дребно с хранителни и потребителски стоки.

Предмет на изследването е процесът на съставяне, изпълнение и анализ на краткосрочните финансови планове на Pyaterochka LLC.

Теоретичната и методологическа основа на работата бяха научните трудове на местни и чуждестранни икономисти, посветени на теорията и практиката на изучаване на финансите на организациите и управлението на финансовите ресурси. Тя се основава на трудовете на Алексеев М.М., Балабанов И.Т., Бланка И.А., Бочарова В.В., Ковалева А.М., Ковалев В.В., Шеремет А.Т.

1. Теоретични основи на финансовото планиране в предприятието

1.1. Същност, значение, принципи на финансовото планиране в предприятието

Финансово планиране - (на английски, financial planning) е вид управленска дейност, свързана с определяне на финансовите условия на предприятието за ефективно изпълнение на планираните от него цели.

Целта на финансовото планиране е да осигури финансови ресурси (като обем, области на използване, обекти и време) на възпроизводствените процеси в съответствие с планираните цели и пазарни условия. Финансовото планиране в предприятието е свързано с планирането на икономическите дейности и се основава на бизнес план. Финансовото планиране е система от дългосрочни, текущи и оперативни планове. В дългосрочен план те определят основните финансови показатели и дават финансова оценка на промените в стратегическия ред в дейността на предприятието. Настоящият план гарантира, че всички раздели на плана на предприятието са свързани с финансите. В същото време финансовото планиране трябва да играе активна роля, а не да се свежда до изчисляване на други показатели в парично изражение. На първо място, те организират въздействието на финансовото планиране върху сектора на производството и продажбите, за да разработят план за производство и продажба на продукти, който осигурява най-добрите финансови резултати за предприятието.

В пазарни условия самите предприятия са заинтересовани да представят реалистично своето финансово състояние днес и в бъдеще. Това е необходимо, първо, за да успеете в бизнес дейността, и второ, за да изпълните навреме задълженията към бюджета, извънбюджетните фондове, банките и други кредитори и по този начин да се предпазите от финансови санкции.

Финансовото планиране е важен елемент от процеса на корпоративно планиране. Всеки ръководител, независимо от функционалните си интереси, трябва да е запознат с механиката и смисъла на изпълнението и контрола на финансовите планове, поне що се отнася до неговата дейност.

Значението на финансовото планиране е следното:

Планираните стратегически цели на предприятието се отразяват във финансово-икономически показатели – обем на продажбите, себестойност, печалба, инвестиции, парични потоци и др.;

Създават се стандарти за организиране на финансовата информация под формата на финансови планове и отчети за тяхното изпълнение;

Определят се приемливите обеми на финансовите ресурси, необходими за изпълнение на дългосрочни и оперативни планове на предприятието;

Оперативните финансови планове създават основата за разработване и коригиране на финансова стратегия за цялата компания.

Разработването на финансови планове заема важно място в системата от мерки за стабилизиране на финансовото управление на предприятието.

Основните цели на финансовото планиране са:

Осигуряване на нормалното обращение на средствата на предприятието, включително инвестирането им в реални, финансови, интелектуални инвестиции, увеличаване на оборотния капитал, социално развитие;

Идентифициране на резерви и мобилизиране на ресурси с цел ефективно използване на разнообразните доходи на предприятието;

Зачитане на интересите на акционерите и инвеститорите;

Определяне на взаимоотношенията с бюджета, извънбюджетните фондове и висшестоящите организации; служители на предприятието;

Оптимизиране на данъчната тежест и капиталовата структура;

Мониторинг на финансовото състояние на предприятието, осъществимостта на планираните операции и ситуации;

Осигуряване на реален баланс между планираните разходи и приходи на предприятието на принципите на самоиздръжка и самофинансиране.

Финансовото планиране обхваща най-важните аспекти на финансово-икономическата дейност на предприятието, осигурява необходимия контрол върху формирането и използването на материални, трудови и парични ресурси, създава условия за укрепване на финансовото състояние на предприятието.

Въз основа на целите, които стоят пред финансовото планиране в предприятието, може да се отбележи, че това е сложен, многоетапен процес. Финансовото планиране обхваща редица взаимосвързани етапи (задължителни условия (компоненти), необходими за успешното организиране на финансовото планиране):

Анализ на финансовото състояние на предприятието;

Прогнозиране на финансовите условия на бизнеса в планирания период;

Определяне на финансови цели;

Разработване на варианти, показатели на финансов план и избор на оптимален вариант;

Коригиране на отделни финансови показатели във връзка с други задачи от плана на предприятието

Производство, програма, капитално строителство, техническо развитие и др.);

Комуникиране на плановите задачи на отделите и отговорните ръководители; организация на счетоводството и контрола по изпълнението на плана.

Финансовият план на икономическия субект е документ, който отразява обема на постъпленията и разходите на средства, определяйки баланса на приходите и областите на разходите на предприятието, включително плащанията към бюджета за планирания период. Финансовият план е необходим на предприятието, за да знае предварително финансовите резултати от дейността си и да организира рационалното движение на финансовите ресурси в съответствие с избраната финансова стратегия. Основната цел на изготвянето на финансов план е да се съгласуват планираните разходи за производствено и социално развитие на трудовите колективи с финансовите възможности на предприятието.

Финансовото планиране се основава на познаването и използването на обективно валидни закони и закономерности, формулирани от икономическата теория.

Нека разгледаме основните етапи на финансовото планиране (фиг. 1).

Фигура 1 - Основни етапи на финансовото планиране в предприятието

Първият анализира финансовите показатели за предходния период. За целта те използват основните финансови документи на предприятията - баланс, отчет за печалбите и загубите, отчет за паричните потоци.

Те са важни за финансовото планиране, тъй като съдържат данни за анализ и изчисляване на финансовите показатели на предприятието, а също така служат като основа за изготвяне на прогноза за тези документи. Освен това сложната аналитична работа на този етап е донякъде улеснена от факта, че формата на финансовите отчети и планираните финансови таблици са еднакви по съдържание. Балансът на предприятието е част от документите за финансово планиране, а отчетният баланс е изходната основа на първия етап от планирането.

Вторият етап включва формирането на обща финансова стратегия за средносрочен план. Този етап включва изготвянето на основни прогнозни документи, като балансова прогноза, отчет за печалбата и загубата, паричен поток (паричен поток), които се отнасят до дългосрочните финансови планове и са включени в структурата на научно обоснован бизнес план на предприятието.

На третия етап се изясняват и уточняват показателите на прогнозните финансови документи чрез съставяне на текущи финансови планове. В този случай в повечето предприятия това се свежда до процеса на съставяне на бюджети, предназначени за една календарна година.

На четвъртия етап се извършва оперативно финансово планиране чрез изготвяне на кредитен план, касов план и платежни календари.

Процесът на финансово планиране завършва с практическото изпълнение на плановете и наблюдението на тяхното изпълнение.

По този начин финансовото планиране се основава на познаването и използването на обективно валидни закони и модели, формулирани от икономическата теория; то може да се извършва централизирано и децентрализирано. Финансовото планиране е процес на разработване и наблюдение на система от финансови планове, обхващащи всички аспекти на дейността на организацията и осигуряващи изпълнението на финансовата стратегия и тактика за определен период от време.

1.2. Методология на краткосрочното финансово планиране и нейната роля в управлението на предприятието

В зависимост от прогнозния период за движение на финансовите ресурси финансовите планове се разделят на дългосрочни, стратегически (съставени за три, пет или повече години); средносрочен, годишен; оперативни (разработени за месец, 15 дни, десетилетие, петдневка). Времето на разработваните планове определя областите на планиране.

Финансовото планиране в предприятието включва три основни подсистеми: дългосрочно финансово планиране; краткосрочно финансово планиране; оперативно финансово планиране.

Всяка от тези подсистеми има определени форми на разработени финансови планове и ясни граници на периода, за който се разработват тези планове. Всички подсистеми на финансовото планиране са взаимосвързани и се извършват в определена последователност. Първоначалният етап на планиране е прогнозирането на основните насоки на финансовата дейност на предприятието, осъществявано в процеса на дългосрочно планиране. На този етап се определят задачите и параметрите на краткосрочното финансово планиране. От своя страна основата за разработване на оперативни финансови планове се формира именно на етапа на краткосрочното финансово планиране.

Системата за краткосрочно планиране на финансовата дейност на предприятието се основава на разработената финансова стратегия и финансова политика за определени аспекти на финансовата дейност. Този вид финансово планиране се състои в разработването на специфични видове текущи финансови планове, които позволяват на предприятието да определи за предстоящия период всички източници на финансиране на своето развитие, да формира структурата на своите приходи и разходи, да осигури постоянната му платежоспособност, а също така да определи структурата от активите и капитала на предприятието в края на планирания период.

Резултатът от краткосрочното финансово планиране е разработването на три основни документа: план за паричните потоци; план за отчет за приходите и разходите; балансов план. Основната цел на съставянето на тези документи е да се оцени финансовото състояние на предприятието в края на плановия период. Настоящият финансов план се изготвя за период от една година, разбит по тримесечия, като такава периодизация е в съответствие със законовите изисквания за отчетност. Текущите финансови планове за стопанската дейност на предприятието се разработват въз основа на данни, които характеризират: финансовата стратегия на предприятието; резултати от финансов анализ за предходен период; планираните обеми на производство и продажби на продукти, както и други икономически показатели за оперативната дейност на предприятието; система от норми и стандарти за разходите за отделни ресурси, разработени в предприятието; настоящата данъчна система; действащата система на амортизационни норми; средни лихвени проценти по кредити и депозити на финансовия пазар и др. За съставянето на финансови документи в процеса на краткосрочно финансово планиране е важно правилно да се определи обемът на бъдещите продажби (обемът на продадените продукти). Това е необходимо за организиране на производствения процес и ефективно разпределение на средствата. По правило прогнозите за обема на продажбите се съставят за три години, годишната прогноза е разделена на тримесечия и месеци и колкото по-кратък е прогнозният период, толкова по-точна и конкретна е информацията, съдържаща се в него. За да контролира постъпването на реални приходи по текущата сметка и изразходването на наличните финансови средства, предприятието се нуждае от оперативно планиране, което допълва краткосрочното планиране. Това се дължи на факта, че финансирането на планираните дейности трябва да се извършва за сметка на средствата, спечелени от предприятието, което изисква ефективен контрол върху формирането и използването на финансовите ресурси.

Факторен анализ на дейността на Pyaterochka LLC

След анализ на икономическата дейност на магазина Pyaterochka беше разкрито, че нивото на оборота във въпросното търговско предприятие е проблемно. Той е по-нисък от планирания, въпреки че през разглеждания период от 3 години има забележим ръст на стокооборота.

Препоръчително е да се извърши факторен анализ на търговския оборот чрез изчисляване и сравняване на показатели и идентифициране на възможни начини за подобряването му.

Оборотът на дребно трябва да се изследва и оценява както в текущи (продажби), така и в съпоставими цени. За да се определи оборотът на дребно в сравними цени, е необходимо действителният му обем за периода, от който са се променили цените, да се раздели на индекса на цените на дребно на стоките. При извършване на анализ е необходимо да се установи как се развива търговският оборот на дребно, как се задоволява търсенето на стоки, как търговското предприятие подобрява структурата на търговския оборот, осигурява увеличаване на дела на висококачествени стоки в него и активно влияе върху формирането на потребностите, вкусовете и благосъстоянието на хората.

Таблица 6 - Фактори, влияещи върху оборота на дребно и техните стойности

Използвайки формулата на стоковия баланс, можете да определите стойността на всеки от термините. Количеството продадени стоки ще бъде равно на:

Nр = Nзн + Nп - Nв - Nзк.

Нека изчислим този показател:

Nр0 = 104,71 = 110,22 + 142,78 - 29,23 - 119,05 (хиляда рубли)

Nр1 = 112,96 = 115,89 + 151,60 - 32,56 - 121,95 (хиляда рубли)

За да се измери влиянието на показателите на стоковия баланс върху търговския оборот, трябва да се направят следните пет изчисления:

1) Nzn0 + Np0 - Nb0 - Nzk0 = Np0

110,22 + 142,78 - 29,23 - 119,05 = 104,71 (хиляда рубли)

2) Nзн1 + Nп0 - Nв0 - Nзк0 = Nр

115,89 + 142,78 - 29,23 - 119,05 = 110,38 (хиляда рубли)

3) Nzn1 + Np1 - Nb0 - Nzk0 = Np

115,89 + 151,60 - 29,23 - 119,05 = 119,20 (хиляда рубли)

4) Nzn1 + Np1 - Np1 - Nzk0 = Np

115,89 + 151,60 - 32,56 - 119,05 = 115,86 (хиляда рубли)

5) Nzn1 + Np1 - Np1 - Nzk1 = Np1

115,89 + 151,60 - 32,56 - 121,95 = 112,96 (хиляда рубли)

Използвайки опростен метод, влиянието на елементите на стоковия баланс върху обема на търговския оборот се определя, както следва:

първоначална инвентаризация на стоките -

115,89 - 110,22 = 5,67 (хиляда рубли)

получаване на стоки -

151,60 - 142,78 = 8,81 (хиляда рубли)

друго разпореждане със стоки -

32,56 - 29,23 = 3,33 (хиляда рубли)

крайна инвентаризация на стоки -

121,95 - 119,05 = 2,90 (хиляда рубли)

общо отклонение -

112,96 - 104,71 = 8,25 (хиляда рубли)

Сравнявайки показателите за 3-то тримесечие на 2013 г. и 3-то тримесечие на 2014 г., се забелязва динамиката на нарастване на всички изследвани елементи. Това е както положително, така и има отрицателни последици. По този начин индикаторът за друго изхвърляне на стоки означава, че стоките през разглеждания период са били отписани за сметка на магазина или са върнати на доставчика. По време на нормалното функциониране на търговско предприятие те се опитват да намалят този показател до минимум.

Търговският оборот се промени под въздействието на следните фактори: влиянието на цените, предлагането на трудови ресурси и ефективността на труда на търговските работници; състояние и ефективност на използване на материално-техническата база на предприятието.

Като производителност на труда в търговията се използва размерът на търговския оборот на един зает.

Таблица 7 - Търговски оборот, брой на заетите и производителността на труда им в търговска организация

Обемът на търговския оборот може да бъде представен чрез произведението на броя на заетите и производителността на труда (Таблица 7):

1) Nр0 = 16 * 6,54 = 104,71 (хиляда рубли)

2) Nр1 = 16 * 7,06 = 112,96 (хиляда рубли)

За да определим влиянието върху обема на търговския оборот на средния брой служители и производителността на труда, правим три изчисления:

1) Х0 * В0 = Nр0

16 * 6,54= 104,71 (хиляда рубли)

2) Х1 * В0 = Nр

16 * 6,54 = 104,71 (хиляда рубли)

3) Х1 * В1 = Nр1

16 * 7,06 = 112,96 (хиляда рубли)

Отклонението на обема на оборота на дребно за отчетната година от базовия се определя в резултат на увеличение на среднодневния оборот на служител:

B1 - B0 = 7,06 - 6,54 = 0,51 (хиляда рубли).

Не се прилагат отклонения, произтичащи от промени в средносписъчния брой на служителите, поради факта, че през отчетната година спрямо базисната година средносписъчният брой на служителите не се променя.

Изчисляването на влиянието на трудовите фактори върху обема на търговския оборот може да се изчисли и с помощта на интегралния метод.

Въздействие на средния дневен оборот на служител (резултат):

(хиляда рубли.)

От изчисления анализ следва да се заключи, че в този магазин си струва да се обърне внимание на оборота, който е обект на сезонни колебания. Трябва да анализирате асортимента на магазина и да разберете какъв обем стоки за определени групи трябва да бъде поръчан през даден сезон. Персоналът на Pyaterochka LLC е принуден да върне много стоки на доставчика или да ги изхвърли поради непродаваемостта на продукта, което също се отразява негативно на оборота на магазина. Трябва да се наблегне на тези продукти, които са в най-голямо търсене. Има ситуации, когато тези стоки не са достатъчни за клиентите по време на пиковите периоди на продажбите.

Такъв анализ на асортимента не само би увеличил търговския оборот поради нарастващите цени, но и чрез увеличаване на обема на продажбите на стоки.

Анализът също така показва, че в този магазин е препоръчително да се използват различни промоции за стимулиране на продажбите на стоки по време на рецесия. Това може да са или промоции, или въвеждане на карти за лоялност, които биха привлекли посетители на магазина.

Въз основа на анализа на икономическата активност и факторния анализ можем да направим следните изводи:

1. оборотът на дребно на предприятието се увеличава от година на година, темпът на растеж е приемлив при тези условия - 7,88%;

2. постигнат е ръст на търговския оборот в почти всички стокови групи, търгувани от предприятието;

3. увеличаването на търговския оборот се постига главно поради влиянието на цените, както и чрез ефективното използване на всички видове ресурси: стокови, трудови и др.;

4. средните складови наличности се увеличават с 5,15% в началото на периода и с 2,44% в края на периода;

5. в магазина оборотът на служител се е увеличил с 515,7 рубли/ден или със 7,9%;

6. през 2014 г. предприятието активно работи по допълнителни покупки на стоки от производители и други доставчици;

7. През 2014 г. показателите обща рентабилност на продукта и марж на нетната печалба се повишават спрямо 2013 г.;

8. размерът на брутния доход на предприятието се е увеличил с 2062,7 рубли/ден, това е постигнато главно поради увеличаване на оборота;

9. като средство за стимулиране на продажбите е препоръчително да се въведат карти за отстъпка или карти за лоялност;

10. Търговският оборот трябва да се стимулира по време на периоди на рецесия чрез провеждане на промоции или засилване на рекламните кампании.

Анализът на дейността на предприятието показа, че то има достатъчно финансови възможности за разширяване на дейността си. В условията на пазарна икономика е необходимо да се разшири гамата от предлагани продукти чрез установяване на връзки с доставчици от Оренбург. Това значително ще разшири гамата от стоки, предлагани на населението, особено след като на този местен пазар тези стоки вече са станали известни и са успели да се наложат като стоки с добро качество и на достъпна цена, което ще се отрази в ръста на доход на изследвания магазин.

В бъдеще е препоръчително Pyaterochka да разшири търговските си площи чрез допълнителен наем не само в град Оренбург, но и в района на Оренбург. В същото време Pyaterochka LLC, както показа анализът, има редица предимства пред основните си конкуренти (високо качество на предлаганите стоки, оптимални продажни цени), което ще позволи на проекта за разширяване на търговския бизнес да се реализира на високо организационно и икономическо ниво.

Основното при установяване на отношения с доставчици на местния пазар няма да бъде цената на стоките или оборудването, а качеството на доставените стоки или оборудване. От това до голяма степен зависи качеството на обслужване на клиентите, лоялността на клиентите към търговската верига и следователно нивото на търговския оборот в бъдеще.

Много по-лесно и по-евтино е верижната структура да отваря нови магазини, отколкото обикновените оренбургски предприемачи, което трябва да се използва. Преразпределението на печалбите, получени в цялата мрежа, за разширяване на броя на магазините не само в големите градове, но и в малките населени места ще доведе до факта, че печалбата, получена от магазини, търсени от клиенти в населени места в целия регион, ще бъде от порядъка на величина по-висока от разходите. Друго предимство ще бъде изместването на конкурентите на регионалния пазар, спечелването на купувачи и разширяването на оборота на стоки и следователно на паричното предлагане в цялата мрежа.

Този подход ще помогне за намаляване на транспортните разходи, разходите за реклама, разходите за труд, разходите за наем и поддръжка на сгради и закупуване на оборудване, ако използвате доставчици на Оренбург не само на стоки, но и на оборудване и инвентар.

Намаляването на разходите ще се дължи главно на намаляването на времето за доставка на стоките от производителя до търговската верига. Ако в момента стоките от дистрибуционния център се доставят в магазина за 2-3 дни, тогава с доставки от местни доставчици магазинът не само ще спечели време за доставка, но и ще получи увеличение на печалбата. Няма да има нужда да носите стоки в продължение на няколко дни, което средно ще доведе до увеличение на средния дневен оборот с 1,5-3% или с 3600 рубли на ден. При установяване на дългосрочни отношения това може да донесе на магазина 1,2 милиона рубли допълнителна печалба годишно.

Въпросният магазин има възможност за разширяване на търговската си площ с 85 м2 чрез наемане на част от съседен магазин. Наемът е 600 рубли. за 1м2 на месец. По този начин наемът ще се увеличи с 51 хиляди рубли на месец, а увеличението на оборота на месец ще възлиза на 464,1 хиляди рубли. Но в същото време ще е необходимо допълнително да наемете още един продавач-консултант. Неговата заплата ще бъде 14 000 рубли на месец, което означава, че за магазина все още ще бъде изгодно да увеличи площта на магазина, тъй като увеличението на оборота и следователно печалбата, получена на месец, ще покрие увеличението на нивото на разходите за дистрибуция. .

Веригата Pyaterochka вече има такъв опит. През 2012 г. в град Воронеж магазин № 49 предложи на ръководството на компанията да увеличи търговската площ със 73 м2. След разглеждане на такова предложение беше взето решение за наемане на допълнителна площ и увеличаване на търговската площ с условието магазинът да наеме допълнителен продавач-консултант, което беше направено. Нивото на печалба, получено от магазина, се е увеличило с 13,5%. Ръководството на веригата възприе положително икономическия ефект от този вид подобрения на магазините. Ако представим всички необходими изчисления, тогава е вероятно от февруари 2015 г. ръководството на веригата да позволи на магазина да увеличи търговската си площ.

Увеличаването на асортимента и последващото му коригиране, като се вземе предвид търсенето на клиентите, може значително да повиши конкурентоспособността на цялата мрежа като цяло. По-малко пари ще бъдат изразходвани за самата покупка на стоки, стоките ще се доставят от местни производители на цена, по-ниска от тази на други руски производители, а качеството няма да бъде по-ниско от предлаганите стоки, ако се установят дългосрочни договорни отношения.

Повишаването на културата на обслужване на клиенти като цяло ще позволи на Pyaterochka LLC да увеличи рентабилността на магазините и да привлече нови клиенти, което също може да увеличи очаквания оборот. Предвижда се въвеждането на карти за отстъпка, така че тези клиенти, които се чувстват удобно да пазаруват във верига магазини, да станат редовни клиенти. Такива промоции са ефективни на този регионален пазар и в бъдеще могат да доведат до увеличаване както на оборота на магазина като цяло, така и на повишена лоялност към веригата Pyaterochka.

Ако вземем предвид икономическия ефект от въвеждането на карти за лоялност и провеждането на промоции по време на периоди на рецесия, тогава средно за шест месеца такива мерки носят около 8-9% в Уралския федерален окръг, според Министерството на икономическото развитие.

Добавете. t/v = (112,97 хиляди рубли * 180 дни * 9%)/100 = 1830,11 хиляди рубли.

Както показа изчислението, икономическият ефект от въвеждането на промоции и карти за отстъпка ще възлезе на 1830,11 хиляди рубли за шест месеца.

Този ефект ще бъде постигнат при стабилна икономическа ситуация в страната. В момента, в близко бъдеще си струва да се обмисли тази възможност, когато средствата, инвестирани в рекламни дейности, не носят желания резултат. Купувачите ще се опитат да спестят парите си, като намалят покупките си. Това вече започна да се отразява негативно на стокооборота спрямо среднодневния стокооборот през декември през 2013 г., въпреки че спрямо миналата година през 2014 г. има ръст от почти 8% за всички месеци.

Според анализаторите тенденцията към намаляване на разходите за хранителни продукти за повечето групи купувачи ще продължи; веригата "Пятерочка", както и други търговски вериги в Русия, трябва да бъде подготвена за общо намаляване на печалбите във всички продуктови категории.

доклад от практиката

1.6 Характеристики на основните технически, икономически и финансови показатели на дейността на CJSC Trading House "Pyaterochka" за 2011-2013 г.

Ръстът на продажбите на продукти в стойностно изражение е един от общите показатели за икономическата ефективност на търговското предприятие. Продажбите на продуктите се оценяват с помощта на натурални и условно натурални показатели, в единици трудоемкост и себестойност. Обемът на продажбите се характеризира с изпратени и продадени търговски продукти.

Ръстът на производството на продукти (работи и услуги) в стойностно изражение е един от общите показатели за икономическата ефективност на производството. Разширяването на производството се дължи главно на по-доброто използване на технологиите и материалите и повишената производителност на труда.

Производството на продукти се оценява с помощта на естествени и условно естествени показатели, в единици трудоемкост и себестойност. Обемът на производството се характеризира с брутни и нетни продукти, производство на готова и търговска продукция, продажби на изпратена и продадена търговска продукция. Темповете на нарастване на обема на производството и продажбите на продуктите, подобряването на тяхното качество пряко влияят върху размера на разходите. Печалба и рентабилност на предприятието. Ето защо анализът на тези показатели е важен.

Нека анализираме показателите за продажби на продукти в магазин Pyaterochka. Започваме анализа с изучаване на динамиката на продадените продукти и изчисляване на основните и верижни темпове на растеж и увеличения (Таблица 2).

Таблица 2. Анализ на обема на продажбите на продукта (по текущи цени)

Обемът на продажбите на продукти от магазина Pyaterochka 508 по текущи цени се увеличи през 2009-2013 г. с 29252 хиляди рубли. или почти 4 пъти. Приходите от продажби на продукти, работи и услуги за 2013 г. възлизат на 30 703 хиляди рубли, което е увеличение от 71,5% през 2012 г., през 2013 г. - 70 029 хиляди рубли, което е с 30,4% повече от нивото от 2012 г.

Средногодишен абсолютен растеж = хиляди рубли.

Среден годишен темп на растеж = (2,2)

Среден годишен темп на растеж = *100=138,8%

Средногодишен прираст = 138,8 - 100 = 38,8%. За пет години обемът на продажбите на продуктите на компанията се е увеличил средно с 38,8%.

Таблица 3. Структура на приходите от продажба на продукти

Изпълнението на производствения план за 2013 г. е оценено в таблица 4

Таблица 4. Анализ на изпълнението на плана за производство на търговски продукти за 2013 г

Анализът показа, че компанията не е постигнала напълно планираните резултати.

Като цяло компанията не изпълнява плана с 8,4%, което говори за недостатъчна работа на търговския отдел.

Производството на продукти и, следователно, техните продажби също се влияят от фактори от три основни групи:

Осигуреността на предприятието с трудови ресурси и ефективността на тяхното използване (производство на работници, средногодишен брой на работниците, фонд работно време);

Осигуреността на предприятието с дълготрайни активи и ефективността на тяхното използване (производство и количество оборудване, фонд работно време);

Снабдяването на предприятието със суровини и материали и ефективността на тяхното използване (материалоемкост, цена на материалните ресурси).

Тези фактори ще бъдат анализирани в бъдеще.

Дълготрайните активи, или дълготрайни активи, са инвестиции за дългосрочни цели в недвижими имоти, облигации, акции, минерални запаси, съвместни предприятия, нематериални активи и други. Структурата на дълготрайните активи се разбира като съотношението на разходите за отделни групи дълготрайни производствени активи, което варира в зависимост от степента и естеството на техническото оборудване на строителните организации и тяхната специализация.

Печалбата е не само обобщен показател за разходите, характеризиращ резултатите от финансовата и икономическата дейност на компанията, но и реален източник на парични спестявания.

Създава определени гаранции за по-нататъшното съществуване на предприятието, тъй като именно натрупването на печалба помага да се преодолеят последствията от риска, свързан с продажбата на стоки на пазара.

Структурата на приходите и резултатите (печалбата) на едно предприятие може да се анализира въз основа на данни от отчета за приходите и разходите. Целта на анализа е да се определи дела на отделните компоненти на балансовата печалба в нейното възникване.

Различни аспекти на производствената, търговската, снабдителната и финансовата дейност на предприятието получават пълна парична оценка в системата от показатели за финансови резултати.

През разглеждания период от 2012 г. до 2013 г. печалбата на предприятието, в допълнение към печалбата от продажбата на продукти (работа, услуги), включва печалба от други продажби (оперативни приходи и разходи) и неоперативни приходи.

Анализирайки оперативната дейност на предприятието, става ясно, че оперативните приходи и разходи през 2013 г. са се увеличили с 969 и 857 хиляди рубли. съответно спрямо 2012г. Но ние наблюдаваме превишение на тези разходи над приходите, поради което оперативният резултат е отрицателен, както през 2011 - 2012 г.

В предприятието е необходимо да се вземат предвид следните фактори, които осигуряват увеличаване на печалбите от продажбите на продукти: намаляване на времето за продажба на продукти; подобряване на стопанската, финансовата и договорната дейност; укрепване на производствената, трудовата и технологичната дисциплина.

Това може да се осигури чрез нова организационна структура, която изпълнява маркетинговата стратегия.

Таблица 5. Финансови резултати за 2010 - 2013 г., хиляди рубли.

Показателите за рентабилност са относителни характеристики на финансовите резултати и ефективността на предприятието. Индикаторите за рентабилност характеризират ефективността на предприятието като цяло, рентабилността на различни области на дейност (производство, бизнес, инвестиции), възстановяване на разходите и др. Те характеризират крайните резултати от бизнеса по-пълно от печалбата, тъй като тяхната стойност показва връзката между ефекта и наличните или използвани ресурси. В процеса на анализ се изследва динамиката на показателите за рентабилност и изпълнението на плана според тяхното ниво.

Изчисляването на показателите за рентабилност е представено в таблица 6.

Рентабилността на производствените дейности, базирана на стойностите на печалбата от продажби на продукти, възлиза на 6,8% през 2012 г., 5,1% през 2013 г. и 2,8% през 2012 г. През 2013 г. стойността на показателя нараства рязко до 11,2% поради увеличаване на обема на печалбата.

Увеличаването на рентабилността на продажбите е свързано с увеличаване на обема на балансовата печалба на предприятието. Възвръщаемостта на продажбите е 4,1% през 2013 г. и 8,4% през 2013 г. Възходящата тенденция се дължи на факта, че всяка година приходите от продажби нарастват поради повишените цени, а реалният размер на балансовата печалба на предприятието се увеличава.

Таблица 6. Анализ на показателите за рентабилност, %

Възвръщаемостта на собствения капитал и общия капитал се промениха в същата посока; през 2013 г. наблюдаваме спад в показателите за рентабилност на компанията поради намаляване на масата на печалбите, а през 2012-2013 г. - увеличаване на възвръщаемостта на инвестициите. По този начин наблюдаваме подобрение в ефективността на магазина Pyaterochka 508 през 2010-2013 г.

Заключение: Pyaterochka е мрежа от удобно разположени дискаунтърни магазини за хора, фокусирани върху бързото закупуване на качествени продукти близо до дома на най-ниски цени. Веригата непрекъснато подобрява обслужването на клиентите и се грижи за качеството на продаваните стоки.

Магазините Pyaterochka се фокусират върху интересите на общото население, като определят минимални цени за най-популярните стоки.

В края на деветте месеца на 2014 г. нетните приходи от търговия на дребно на меката дискаунтърна мрежа Pyaterochka са се увеличили с 13,1% в сравнение със същия период на миналата година и възлизат на 232 300 милиона рубли.

При изследване на мрежовия пазар на дребно бяха получени следните резултати:

Битова химия - 21%;

Храна - 36%;

Останалите (домакински уреди, посуда, облекло, обувки) - 15%;

Стоки за бита - 28%

Както можете да видите, услугите за продажба на хранителни продукти заемат доста голям сегмент от пазара, което е положителен резултат за организацията, тъй като предполага възможност за развитие на този пазар.

Основните потребители на тези услуги са частни лица.

През 2013 г. брутната печалба на предприятието рязко се увеличи поради намаляване на нивото на разходите до 8042 хиляди рубли, но в резултат на големия обем търговски и административни разходи печалбата от продажби възлиза на само 3576 хиляди рубли.

Печалбата преди данъци (балансова печалба) се е увеличила с 1010 хиляди рубли и възлиза на 1714 хиляди рубли през 2011 г. срещу 731 хиляди рубли. 2012 г. През 2013 г. балансовата печалба на компанията се е увеличила с 1667 хиляди рубли. в сравнение с нивото от 2012 г.

Нетната печалба на предприятието по табл. 5 характеризира икономическите резултати от неговата дейност. Размерът му през 2013 г. е 607 хиляди рубли, през 2012 г. - 1581 хиляди рубли. или около 34% от общата брутна печалба на предприятието, през 2013 г. - 2706 хиляди рубли.

Събитийният маркетинг като инструмент за маркетингова комуникация (на примера на Art-Mix LLC)

Инвестиционен проект за подмяна на оборудването в цеха за сглобяване на пластмасови прозорци на Zarta LLC

Основните технико-икономически показатели за дейността на предприятието са дадени в следната таблица...

Маркетингът и неговата роля

Маркетингови проучвания в предприятието

Нека разгледаме основните технически, икономически и финансови показатели на дейността на PE Oparin в динамика за 2007-2009 г. (Таблица 4.1.). Таблица 4.1. Основните технико-икономически и финансови показатели на дейността на "ПП Опарин" в динамика за 2007-2009 г.

Маркетингово проучване на пазарите за продажби

Ключови показатели Индикатори * 2008 2007 2006 2005 2004 (милиони долара...

Организация и развитие на продажбите на едро

Данните за анализ са приблизителни, тъй като основните показатели са класифицирана информация. "right">Таблица 2...

Дейността на компанията Abrau-Durso може да се характеризира с редица най-важни технически и икономически показатели, които дават представа за мащаба на дейността и обема на капиталовите ресурси, използвани от тази компания...

Проект за мерки за повишаване на конкурентоспособността на LLC TD "Unitours", Москва

Нека да разгледаме таблица 2.2, която показва основните технически и икономически показатели на дейността на TD Unitours LLC. Анализът е направен въз основа на данни за 2008, 2009 и 2010 г.

Оборот на дребно

Компанията Sigma LLC е основана през юни 1995 г. Предмет на дейност е търговия на дребно и дребно на едро с продукти за обслужване на хидравлични системи (бойлери, помпи, котли и др.) и свързаните с тях продукти...

Подобряване на асортиментната политика на организацията и нейното въздействие върху генерирането на печалба

Същност и характеристики на индустриалния маркетинг

Историята на създаването на републиканското унитарно предприятие "Гомелски машиностроителен завод на името на С.М. Киров" датира от повече от 120 години. В съвременния си вид Гомелското машиностроително производствено сдружение на името на С.М.

· Анализ на дейностите на службата за качество · Заключения управление на маркетинга икономически Глава 1. Обща характеристика на организацията 1.1 История на развитието, мисия, цели и задачи Предприятие "IP Berezin E.N." е основана през 1990...

Същността на управлението на организацията

Финансовият анализ е съществен елемент от финансовото управление и одита. Почти всички потребители на финансовите отчети на предприятията използват методи за финансов анализ, за ​​да вземат решения за оптимизиране на своите интереси...

Продуктова политика на компанията (на примера на ZAO Alexandria)

Нека анализираме икономическата дейност на ЗАО Александрия. Използвайки таблица 3.1, ще анализираме обема, приходите и себестойността на продукцията за 2008-2010 г. Таблица 3.1 - Анализ на обема...

Управление на маркетинга на примера на Орехово-Зуевски завод за преработка на месо OJSC

Данните за анализ са приблизителни, тъй като основните показатели са класифицирана информация. Таблица 2...

Системата за оперативно планиране на финансовите дейности се състои в разработването на набор от краткосрочни планови цели за финансова подкрепа на основните направления на икономическата дейност на предприятието. Оперативното финансово планиране включва изготвяне и изпълнение на платежен календар, касов план и изчисляване на необходимостта от краткосрочен заем. В процеса на изготвяне на платежен календар се решава основната задача - организиране на отчитането на времевата връзка между паричните постъпления и предстоящите разходи на предприятието.

В същото време трябва да се разбере, че финансовият план в крайна сметка е набор от финансови показатели, които трябва да бъдат изчислени и прогнозирани с помощта на специални технологии. Прогнозираният баланс, отчетът за доходите и отчетът за паричните потоци обикновено се използват като краен резултат от финансовия план.

Методът на бюджетно планиране, който стана широко разпространен в западната практика, осигурява приемлива точност на финансовите прогнози, оборудван е с огромно количество методическа литература и набор от приложни програми, което значително улеснява практическото му приложение. Въпреки дълбокото развитие на метода на бюджетно планиране, той все още се подценява в руските компании, тук „съветската наследственост“ си дава своето. Крайната цел на метода на бюджетно планиране е да се идентифицират финансовите нужди на предприятието към момента, отразен в прогнозния баланс, като се определи величината на дисбаланса между активите и пасивите на прогнозния баланс, причинена от отразяването в него на целия набор от финансови решения за следващата година.

2. Анализ на системата за финансово планиране

Pyaterochka LLC

2.1. Организационно-икономическа характеристика на предприятието

Нека разгледаме системата за краткосрочно финансово планиране за корпорации, използвайки примера на един от супермаркетите Pyaterochka, който е част от общоруската мрежа (корпорация) от магазини за търговия на дребно Pyaterochka.

Основните дейности на Pyaterochka LLC са:

Търговия на едро и дребно, посредническа, търговска и борсова дейност, маркетинг с откриване на собствени търговски предприятия и предприятия за обществено хранене, организиране на всички видове търговия;

Други видове търговски дейности, които не са забранени и не противоречат на действащото законодателство на Руската федерация.

Компанията работи въз основа на устава (Приложение 1).

Фигура 2 показва организационно-икономическата структура на фирмата.

Фигура 2 - Организационна структура на Pyaterochka LLC

През 2009 г. средносписъчният състав на предприятието е 47 души.

От тях: 1 директор на супермаркет, 2 заместник - търговски директор и главен счетоводител, 5 помощни транспортни работници, 4 шофьори, 2 склададжии, 4 чистачи, 10 продавач-касиери, 10 продавач-консултанти, 4 мениджъри продажби, 2 - икономист-аналитик, 3 счетоводители.

Средната заплата на служителите на компанията за 2010 г. е 7291 рубли. Делът на фонд работна заплата в приходите е 13,4%.

Средната възраст на работниците е 38 години.

Образователно ниво на работниците и специалистите:

Работници с висше образование - 10,2%

Работници със средно техническо образование -39,8%.

Работници с професионално образование -40,2%.

На територията на супермаркета всяка седмица се провеждат различни промоции за клиенти и промоции с участието на промоутъри.

За да се организира счетоводно и данъчно счетоводство през 2009 г., заповед за Pyaterochka LLC одобри разпоредбата „Счетоводна политика за целите на счетоводството и данъчното счетоводство през 2009 г.“, която разкрива методите за водене на счетоводство и данъчно счетоводство. Счетоводството се извършва от счетоводната служба на организацията, ръководена от главния счетоводител, в съответствие с Федералния закон от 21 ноември 1996 г. № 129-FZ „За счетоводството“, Правилника за счетоводство и финансова отчетност в Руската федерация, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n и Наредби за PBU № 1-19, одобрени от Министерството на финансите на Русия.

Нека разгледаме основните тенденции в развитието на обществото през последните три години.

В таблица 1 представяме основните финансови показатели, съставени на базата на финансовите отчети на предприятието (Приложения 2-5).

Таблица 1 - Основни финансово-икономически показатели за 2008-2010г

Въз основа на резултатите от работата за 2009 г. компанията е получила печалба в размер на 9724 хиляди рубли, докато миналата година печалбата е била 12342 хиляди рубли. Във връзка с това към момента дружеството е с намалена дейност, което се отразява незадоволително на финансовото му състояние. През последните няколко години тази организация има негативни тенденции в дейността си и въпреки получените печалби, бизнес активността намалява. Така приходите са паднали почти 2 пъти за 2 години и през 2009 г. възлизат на 182 903 хиляди рубли. срещу 293 590 хиляди рубли. през 2007г. Организацията обаче успява да намали разходите със същото темпо, което осигурява приток на печалба.

Печалбата, въпреки че намалява, не е толкова значителна и възлиза на 9 724 хиляди рубли през 2009 г. Има намаление на запасите от готова продукция и стоки за препродажба повече от три пъти през последните 2 години.

Ситуацията на сетълмента е доста стабилна - на практика няма вземания, тъй като тази организация се занимава основно с търговия на дребно.

Задълженията остават непроменени през последните две години и възлизат на 3 298 хиляди рубли. и има чисто текущ характер. Рентабилността на продадените продукти и стоки е 5,32% и не се променя съществено за три години.

Валутата на баланса е намаляла наполовина за три години, което показва спад в бизнес активността. Тази позиция на организацията е свързана с повишена конкуренция, предимно с въвеждането на супермаркетите Proletarsky и Magnit, в които по-широката гама се комбинира с ниски цени.

В заключение ще дадем обща оценка на финансово-икономическата дейност на Pyaterochka LLC за отчетния период, като използваме данните от формуляр № 2 „Отчет за печалбите и загубите“, който представя най-важните показатели за финансовите резултати на предприятие: приходи (нето) от продажба на стоки, продукти, работи, услуги (минус данък върху добавената стойност, акцизи и други подобни задължителни плащания); брутна печалба; печалба (загуба) от продажби; печалба (загуба) преди данъци; печалба (загуба) от обичайни дейности; нетна печалба (неразпределена печалба (загуба) за отчетния период).

Таблица 2 - Индикатори за резултатите от търговската дейност на Pyaterochka LLC за периода 2007-2009 г.

продължение на таблица 2

Според таблица 2 през отчетния период превишението на приходите на организацията в размер на 182 903 хиляди рубли над разходите в размер на 149 362 хиляди рубли допринесе за нетната печалба на Pyaterochka LLC в размер на 9 724 хиляди рубли, което несъмнено е положително. Посоченият положителен финансов резултат от финансово-стопанската дейност на изследваното предприятие говори за задоволителна работа през 2009г.

Така че, въпреки негативните тенденции в дейността на организацията, Pyaterochka LLC е в задоволително финансово състояние и има възможности да го подобри.

2.2. Оценка на съществуващата система за финансово планиране на Pyaterochka LLC

Системата за финансово планиране на Pyaterochka LLC първоначално се формира въз основа на съвременни методи за управленско счетоводство. Търговският директор управлява системата за финансово планиране на тази организация.

Преките изпълнители са служители на планово-аналитичния отдел.

Техните отговорности включват извършване на текущо и оперативно финансово планиране.

Фигура 3 показва схемата за финансово планиране, използвана в тази организация.

Фигура 3 - Използвана схема за финансово планиране

Pyaterochka LLC

Сферата на дейност на изследваната организация е търговия на дребно с хранителни стоки. На практика нямаше ниво на конкуренция по времето, когато организацията беше създадена. Единственият конкурент беше супермаркет „Николски“; обаче, ако „Николски“ първоначално беше насочен към хора със средни и високи доходи, като че ли беше елит, тогава „Пятерочка“ беше замислен като супермаркет от икономична класа, насочен към продажба на дребно на достъпни стоки за всички сегменти на население . В този сектор основната конкуренция идва от малките търговски обекти и малките магазини.

Краткосрочното (текущото) финансово планиране се извършва директно от планово-аналитичния отдел и се свежда до изготвяне на годишни планови цели под формата на бюджети.

Нека да разгледаме основните параметри на бюджета за продажби за последните 2 години в таблица 3.

Таблица 3 - Изпълнение на бюджета за продажби на Pyaterochka LLC за 2007-2009 г.

Според таблица 3 виждаме, че планирането на обемите на продажбите се свежда главно до умножаване по планираното увеличение на обемите на продажбите и следователно има значителни отклонения в действителните данни от планираните в бюджета.

Ако през 2008 г. бяха регистрирани незначителни отклонения от 5-10% и в резултат на това, поради промени в структурата на търговския оборот, общият план за организацията беше изпълнен с 97%, то през 2009 г. отклоненията бяха доста големи. Така при вино-водките и напитките планът е изпълнен само с 52%. Въпреки това не може да не се отбележи значителното увеличение на обема на продажбите над планираните показатели за сладкарски и млечни продукти (36,2-47,7%). Този факт предполага, че при планирането на структурата на търговския оборот те изхождат от текущата ситуация от миналата година, без да оценяват външните фактори на конкурентната среда. В резултат на това тези пропуски доведоха до изпълнение на плана само със 74,2%.