Një shënim shpjegues për një çek të goditur gabimisht. Shembull shënimi. Çfarë duhet të bëni nëse kontrolli është rrëzuar me një gabim

Një akt në formën KM-3 përdoret për të zyrtarizuar faktin e kthimit të fondeve te blerësi. Në praktikë, KM-3 shoqërohet me një shumë të grushtuar gabimisht, kthimin e mallrave ose fatura të padorëzuara.

Dokumenti i plotësuar duhet të shoqërohet me një faturë (para të gatshme ose mall), si dhe materiale të tjera, duke përfshirë deklaratat dhe deklaratat shpjeguese të punonjësit. Të gjitha çeqet e rrëzuara gabimisht duhet të shënohen "Anuluar" dhe të nënshkruhen ose nga drejtuesi i ndërmarrjes ose nga arkëtari i vjetër. Kontrollet e rimbursimit dhe kontrollet e shlyerjes për raste të tilla nuk krijohen.

Një parakusht për plotësimin e KM-3 është një kthim në ditën e operacionit. Nëse raporti Z për ndërrimin tashmë është hequr, atëherë në vend të aktit të lartpërmendur, plotësohet një urdhër shpenzimi dhe parash.

Mbushja e mostrës dhe formulari bosh KM-3

SKIDA

Plotësimi i fushave të formularit KM-3

Plotësoni të dhënat e kompanisë në kokën e formularit. Nëse nuk është një nënndarje strukturore dhe nuk i ka, kjo fushë lihet bosh. Megjithatë, për rastet kur disa dyqane janë të kombinuara në një rrjet, këshillohet të tregohet emri dhe adresa e një dyqani të caktuar.

Sigurohuni që të tregoni emrin e arkës.

Programi i aplikimit dhe lloji i funksionimit mund të hiqen. Arkëtari përgjegjës për kthimin mund të tregohet me emrin e plotë ose numrin e personelit.

Sqarimi "përfshirë çeqet e grushtuara gabimisht" duhet kuptuar si më poshtë: baza për plotësimin e KM-3 është një gabim i bërë nga arkëtari kur shuma është më e madhe se kostoja aktuale e mallrave dhe kompania kthen "ndryshimin" që rezulton nga kjo.

Për shembull: le të themi se arkëtarja Svetlova, kur bëri blerjen e librit, nuk mori parasysh pjesën për të cilën çmimi i ri është 159 rubla. Si rezultat, një çek për 1749 rubla u prish. Blerësi gjeti një gabim dhe e tregoi, si rezultat i të cilit iu kthyen 1590 rubla. Sipas rregulloreve, blerësi paraqiti një kërkesë për rimbursim. Arkëtari i lartë Efremov O.A. ka kërkuar nga arkëtari një shënim shpjegues, i cili i është bashkangjitur edhe KM-3 datë 26.08. 2016.

Nëse disa kontrolle janë rrëzuar gabimisht, detajet për secilën prej tyre tregohen në formular. Megjithatë, vetëm shifra përfundimtare do të jepet në raportin e rimbursimit CM-4.

Plotësimi i tabelës në KM-3

Akti KM-3, si rregull, plotësohet me dorë, por nuk ka referenca për faktin se ai nuk mund të hartohet duke përdorur një kompjuter. Në çdo rast, dokumenti duhet të jetë i vërtetuar me nënshkrimet e komisionit, në të kundërt nga kontrolli mund të përcaktohet si i hartuar gabimisht.

Të dhënat mund të reduktohen - veçanërisht për pozicionet në kolonën 6.

Kur të hartohet një akt KM-3

Meqenëse ky dokument plotësohet vetëm në një numër rastesh, formulari nuk ka nevojë të dorëzohet çdo ditë. Sidoqoftë, nëse gjatë ditës kanë ndodhur disa kthime, atëherë lëshohet vetëm një KM-3.
Kjo ndodh në fund të ndërrimit pasi të merret raporti Z. Të dhënat nga KM-3 përdoren për format KM-4 dhe KM-7.

Afati i parashkrimit të një dokumenti është 2 muaj kalendarik.
Pas kësaj kohe, auditimi nuk mund të pretendojë për një akt të ekzekutuar gabimisht. Në arkivin e kontabilitetit KM-3 ruhet për 5 vjet.

Faqja kryesore / Si të bëni një rimbursim, kontroll korrigjimi, anuloni një kontroll të gabuar? Në këtë artikull, ne do të shikojmë se si të përpunojmë siç duhet kthimet dhe kontrollet e gabuara në arkat në internet, në mënyrë që të mos ngrihen pyetje nga zyra e taksave. Më parë, ishte e thjeshtë: kthimi në ditën e ndërrimit - përmes arkës, ditën tjetër - vetëm përmes arkës kryesore të ndërmarrjes dhe arkës. Një deklaratë nga blerësi dhe një akt KM-3 është dashur të kthehen. Sa i përket kontrolleve të gabuara, u propozua që thjesht t'i ruani ato dhe, së bashku me një shënim shpjegues nga arkëtari, t'i vendosnin ato në aktin KM-3 dhe t'i dërgonin në departamentin e kontabilitetit. Tashmë, me ardhjen e kasave online, përveç kthimeve, janë shfaqur edhe çeqet korrigjuese. Të gjithë janë të hutuar. Le të përpiqemi ta kuptojmë duke dhënë shembuj nga jeta. Për të filluar përkufizimin: Qëllimi kryesor i çeqeve të kthimit është kthimi i parave te blerësi. Qëllimi kryesor i kontrolleve korrigjuese është korrigjimi i gabimeve.

Kontrolli në arkë në internet u godit gabimisht - çfarë të bëni?

Situata: Çfarë duhet të bëjë arkëtari: Shembull: Kthim në të njëjtën ditë (para në dorë)

1. Merrni një deklaratë nga blerësi.
2. Hidhni një çek me shenjën "kthimi i faturës" për artikujt e kthyer dhe jepjani blerësit.

Blerësi i bleu këpucët me para në dorë, i kthen të njëjtën ditë me çek, kërkon rimbursim. Arkëtari merr një deklaratë nga blerësi, hedh një faturë kthimi dhe ia kthen atë së bashku me paratë, duke marrë mallin.

Si të bëni një rimbursim, kontroll korrigjimi, anuloni një kontroll të gabuar?

Çfarë është marrëzi? leosoft 9 - 05.11.06 - 20:07 (6) A keni ndonjë shpjegim tjetër? Do të ishte interesante të lexohej. VZ 10 - 05.11.06 - 20:07 Në kontroll. Hapësira reklamuese është bosh lalex23 11 - 05.11.06 - 20:41 (8) "Para mbylljes së turnit të kasës, të dhënat e shitjeve nuk janë regjistruar ende në memorien fiskale të kasës" shitjet hynë në ECLZ dhe FP (9) IMHO: në TiS dhe UT një mekanizëm i tillë është bërë me qëllim që: që gjatë mbylljes së turnit të kasës të mos postohet malli, sepse.
nëse mallrat janë shitur dhe kthyer brenda një turni të kasës, sasia do të zvogëlohet në zero në mbyllje, dhe rregulloret e kasës këtu vetë ... imha sigurisht leosoft 12 - 05.11.06 - 20:45 (10) Kontrollet mund të mungojnë. Me sa di unë mjafton ECLZ.

Çfarë duhet të bëni nëse çeku i arkëtarit në internet është goditur gabimisht

Për të kuptuar algoritmin për korrigjimin e një çeku të grushtuar gabimisht, është e nevojshme t'i referoheni dispozitave të ligjit "Për përdorimin e kasave (KKT / KKM) gjatë kryerjes së pagesave në para dhe (ose) pagesave duke përdorur kartat e pagesave" datë 22.05. 2003 Nr 54-FZ. Për ndryshime në llogaritjet e kryera tashmë, do të kërkohet korrigjimi i tyre ose kthimi i të ardhurave.

Informacion

Për këtë qëllim, parashikohen operacione të veçanta për kasat online me të njëjtin emër, të shoqëruara me paraqitjen e dokumenteve të veçanta - një kontroll korrigjimi ose një kontroll kthimi të faturës. Prandaj, përgjigja e pyetjes: "Si të lëshoni një çek të grushtuar gabimisht" është si më poshtë: është e nevojshme të kryhet një operacion për të korrigjuar llogaritjet e bëra më parë ose për të kthyer të ardhurat.

Si të bëni një çek për një rimbursim kur arka është e mbyllur?

Të gjitha shumat e shitjeve regjistrohen në memorien fiskale (duke përjashtuar shumat e kthyera), gjithashtu duhet theksuar se në bazë të nenit 2 të ligjit, organizatat janë të detyruara që së bashku me blerjen t'i lëshojnë blerësit një çek që konfirmon përmbushjen e detyrimet sipas marrëveshjes së shitblerjes; Kjo lloj shkelje është e dënueshme. Nëse blerësi i kthen mallrat, por ai nuk e ka mbajtur çekun, atëherë ai duhet të shkruajë një kërkesë për rimbursim dhe të tregojë të dhënat e pasaportës së tij.

Në të njëjtën kohë, ju mund t'i ktheni paratë vetëm duke lëshuar një urdhër shpenzimi në para me shënimin e detyrueshëm të mbiemrit, emrit, patronimit të blerësit dhe të dhënat e pasaportës së tij ose dokument tjetër identifikimi, që pasqyron këtë operacion në librin e parave të gatshme (libri i të ardhurat dhe shpenzimet).

Grusht gabimisht një çek

Kujdes

LZ - viti, rregulloret ... (19) "Çeket e KKT-së për blerjen e mallrave janë të vlefshme vetëm në ditën kur ato lëshohen" mirë, e vërteta u zbulua ... nuk u fokusua në këtë, faleminderit leosoft 21 - 05.11. 06 - 21:36 (19) Faleminderit, lidhje interesante. Vërtetë, nuk është plotësisht e qartë: "Nuk rekomandohet të shënosh një çek kthimi", por në të njëjtën kohë: gjatë funksionimit të kasës, të gjitha shumat futen automatikisht në memorien e saj fiskale ... si dhe shumat. që më pas i lëshohen blerësit (klientit) në çeqet e kthyera, futni operacionin e kthimit të parave te blerësi, nëse nuk e kaloni çekun e kthimit? leosoft 22 - 05.11.06 - 21:43 Ende nuk e kuptoj: - ECLZ dhe FP janë pajisje të ndryshme fizikisht? apo FP qëndron në ECLZ? - Në AMS-100F pa ECLZ, në FP a shkruajmë gjithashtu informacion për çdo kontroll probit apo vetëm rezultatet? KUJDES! Nëse e keni humbur dritaren e futjes së mesazhit, shtypni Ctrl-F5 ose Ctrl-R ose butonin e rifreskimit në shfletuesin tuaj. Tema u arkivua.

Anulimi i një çeku të futur gabimisht në arkë online

Nëse çeku nuk gjendet, atëherë arkëtari-operatori shkruan një shënim shpjegues drejtuar drejtorit të përgjithshëm.Kërkoni një specialist të Shërbimit Teknik Qendror, ku servisohet arka juaj, të printojë një kopje të këtij çeku nga blloku ECLZ. Në çek do të jetë numri dhe shuma e tij. (Kjo bëhet nëse një shirit kontrolli nuk del përpara raportit Z) Në ditarin e arkëtar-operatorit, në kolonën nr. 10, shënoni shumën, duke marrë parasysh çekun e tërhequr gabimisht. Në kolonën nr. 11, tregoni shumën e depozituar realisht.Në kolonën nr.15 duhet të tregoni shumën e çekut të lëshuar gabimisht.

Aktit të kompletuar KM-3 i bashkëngjitni një shënim shpjegues të vërtetuar nga drejtori i dyqanit, me një çek, dhe transferojeni në departamentin e kontabilitetit. Nuk ka nevojë të ktheheni në arkë.

Gabime në kontrolle, kthim të mallrave dhe arkë online

A ka nevojë për dokumente shtesë përveç dy kontrolleve? - Nga njëra anë, versioni aktual i Ligjit Nr. 54-FZ nuk e parashikon këtë. Nga ana tjetër, çdo gabim në kontroll është kundërvajtje administrative.

Për të mos u gjobitur për të, nuk mjafton korrigjimi i çekut, duhet ta raportoni edhe këtë në zyrën e taksave. - Nëse nuk ju pengon, le të kalojmë në përpunimin e kthimit të mallrave. Procedura e vjetër varej nga fakti nëse blerësi vendosi të kthejë mallrat - në ditën e blerjes ose më pas.

Në rastin e parë, paratë jepeshin në këmbim të mallrave nga kutia e CCP. Çeku u mor nga blerësi dhe u ngjit në aktin KM-3. Në rastin e dytë, paratë janë dhënë në mënyrë rigoroze nga arka në bazë të kërkesës dhe pasaportës së blerësit.

Plus, ata lëshuan një faturë kthimi në dy kopje. Cili është urdhri tani? - Tani nuk ka rëndësi nëse personi vendosi të kthejë mallrat në ditën e blerjes apo më vonë.

Kthimet (faqe 2)

Për shembull, një dokument i hartuar më 10/11/17 për të korrigjuar një gabim të bërë më 09/02/17 mund të përmbajë një përshkrim të korrigjimit në formën: "Një faturë parash me një shumë të treguar gabimisht u krijua në orën 10:10 më 02.09.2017”. Informimi i strukturave tatimore për rregullimet Tatimpaguesve u kërkohet të transferojnë informacione dhe dokumente në zyrat e Shërbimit Federal të Taksave në formë elektronike përmes zyrave të CCP në përputhje me legjislacionin për përdorimin e regjistrave të parave të gatshme (Neni.
5 Ligji Federal Nr. 54). Por normat legjislative nuk përmbajnë detyrimin që përdoruesit e kasave të informojnë organin tatimor për rregullimin e të dhënave fiskale të kryera në mënyrë të pavarur. Të gjitha dokumentet fiskale, përfshirë ato korrigjuese, i nënshtrohen transferimit në strukturën tatimore përmes një operatori të posaçëm të të dhënave fiskale (neni.
1 FZ nr. 54).
Pas marrjes së një urdhri nga organi tatimor që ka marrë informacion për shitjet e paregjistruara, krijohet një kontroll korrigjues që tregon si bazë urdhrin e TC, i cili i dërgohet operatorit dhe TC së bashku me detyrimin e organizatës për të paguar një gjobë (neni 14 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse). Situata 2. Nëse një arkëtar godet një dokument cash për një shumë më të madhe se sa është marrë në të vërtetë, formohet një tepricë e të ardhurave nga shitjet mbi të dhënat fiskale (mungesë). Në këtë rast, krijimi i një kontrolli korrigjues nuk është i detyrueshëm për shkak të mungesës së dyshimeve për mospërdorimin e pajisjeve të kasës. Arkëtari duhet të gërmojë dokumentin për kthimin e faturave për shumën që mungon dhe të përgatisë një shënim shpjegues që shpjegon arsyen e mungesës së parave në arkë. Kur një çek për shumën e gabuar është thyer në prani të blerësit, është gjithashtu e mundur që të mos krijohet një kontroll korrigjimi.

Në arkë dhe herën e dytë gabimisht në arkë online. Si mund të korrigjohet kjo situatë?

Pas shqyrtimit të çështjes, arritëm në përfundimin e mëposhtëm:

Të dhënat fiskale të pasakta të kasës online që rezultojnë nga një arkë e shtypur gabimisht korrigjohen duke gjeneruar një faturë korrigjuese, e cila mund të gjenerohet në çdo kohë, pavarësisht nga data kur është gjeneruar arka e gabuar.

Në këtë rast, zyrtari përgjegjës për monitorimin e përputhshmërisë së bilancit të parave të gatshme me të dhënat e raporteve të mbylljes së turneve duhet të hartojë një dokument mbështetës, i cili tregon arsyen e nevojës për korrigjimin e të dhënave fiskale të regjistruara në diskun fiskal dhe në bazën e të dhënave fiskale.

Në bazë të dokumentit burimor, formohet një kontroll korrigjimi, i cili tregon shkurtimisht arsyen e korrigjimit, numrin dhe datën e këtij dokumenti.

Arsyetimi për përfundimin:

Procedura për përdorimin e regjistrave të parave të gatshme dhe procedura për kryerjen e transaksioneve në para janë aktualisht të rregulluara * (1):

Ligji Federal i 22 majit 2003 N 54-FZ "Për përdorimin e regjistrave të parave të gatshme në zbatimin e pagesave me para dhe (ose) shlyerjet duke përdorur kartat e pagesave" (në tekstin e mëtejmë - Ligji N 54-FZ);

Udhëzimi i Bankës së Rusisë, datë 11 Mars 2014 N 3210-U "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para nga personat juridikë dhe procedurën e thjeshtuar për kryerjen e transaksioneve në para nga sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla" (në tekstin e mëtejmë - Udhëzimi N 3210-U) .

Bazuar në paragrafë. 4 pika 4.1 e ligjit N 54-FZ, kur përdorni arkat në internet, hartohen dokumente fiskale, në veçanti:

raporti i hapjes së turneve;

arkëtimi i parave të gatshme (forma e raportimit të rreptë);

korrigjimi i pranimit të parave të gatshme (forma e raportimit të rreptë të korrigjimit);

raporti i mbylljes së turnit.

Një nga detajet e detyrueshme të një faturë parash të specifikuar në paragrafin 1 të Artit. 4.7 i ligjit N 54-FZ, është një shenjë llogaritjeje, e cila ka katër kuptime:

"arritja" - tregohet kur merr fonde nga blerësi (klienti);

"kthimi i të ardhurave" - ​​tregohet kur i kthen blerësit (klientit) fondet e marra prej tij më herët;

"shpenzim" - tregohet kur i lëshoni fonde blerësit (klientit);

"rimbursimi i shpenzimeve" - ​​tregohet pas marrjes së fondeve nga blerësi (klienti), i lëshuar atij më herët.

Kjo do të thotë, një faturë parash (formular i rreptë i raportimit) me shenjën e llogaritjes "kthimi i të ardhurave" ose "kthimi i shpenzimeve" lëshohet vetëm në rastet e kthimit aktual te klienti ose marrjes së fondeve nga klienti në arkë ( shih gjithashtu letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 12.05.2017 N 03-01 -15/28920, datë 24.05.2017 N 03-01-15/31944).

Për të korrigjuar gabimet e bëra gjatë ekzekutimit të transaksioneve të shlyerjes (rregullimi i shlyerjeve) që janë bërë më parë, paragrafi 4 i Artit. 4.3 i ligjit N 54-FZ parashikon një dokument fiskal "pranim korrigjim i parave të gatshme (formular i rreptë i raportimit korrigjues)" (në tekstin e mëtejmë referuar si faturë korrigjimi). Kjo do të thotë, në situatat kur fondet nuk lëshohen ose pranohen (gjendja e parave të tyre nuk ndryshon), por ndryshojnë vetëm të dhënat fiskale, lëshohet një kontroll korrigjimi.

Lexoni gjithashtu

Në të njëjtën kohë, në paragrafin 4 të Artit. 4.3 i ligjit N 54-FZ thotë se kontrolli korrigjues krijohet "pas formimit të raportit për hapjen e turnit, por jo më vonë se formimi i raportit për mbylljen e turnit" (letra e Ministrisë së Financat e Rusisë datë 05/12/2017 N 03-01-15 / 28914). Sipas mendimit tonë, kjo nuk do të thotë se një kontroll korrigjues lëshohet vetëm në ditën kur është bërë gabimi. Kjo frazë do të thotë se është e pamundur të rregullohen llogaritjet pas gjenerimit të raportit të mbylljes së turnit. Domethënë, në ditën kur zbulohet një gabim që kërkon të bëhen ndryshime në të dhënat e transmetuara nga operatori i të dhënave fiskale në organin tatimor, përdoruesi, pasi hap një turn (gjeneron një raport për hapjen e një turni), mund të gjeneroni një kontroll korrigjimi përpara se të mbyllni ndërrimin*(2).

Fakti është se në bazë të paragrafit 1 të Artit. 4.1 i Ligjit N 54-FZ, kur mbyllet një ndërrim, akumulatori fiskal gjeneron informacion përfundimtar mbi shumat e shlyerjeve të treguara në arkëtimet e parave (formularët e rreptë të raportimit) dhe korrigjimin e arkëtimeve të parave të gatshme (format e rrepta të raportimit të korrigjimit) për raportet e krijuara në mbyllje të ndërrimit. Kjo do të thotë, të dhënat nga kontrolli i korrigjimit merren parasysh në raportin e mbylljes së turnit.

Ekspertët *(3) argumentojnë në mënyrë të ngjashme. Le të citojmë gjithashtu mendimin e një përfaqësuesi të autoriteteve tatimore në materialin "Kur kërkohet një faturë korrigjimi i arkës" në faqen e internetit http://54fz.ru: mund të thyejë një kontroll korrigjimi për çdo kohë duke specifikuar një datë ( le të themi se turni është i hapur më 20 mars, dhe kontrolli i korrigjimit është prishur për 3 mars)”.

Kështu, në rastin e një kontrolli gabimisht të grushtuar në arkën online, duhet të krijohet një kontroll korrigjim për të korrigjuar të dhënat e futura në diskun fiskal dhe të dorëzuara më herët në organin tatimor.

Në këtë rast, kontrolli i korrigjimit duhet të përmbajë detajet e renditura në paragrafin 5 të Artit. 4.1 i ligjit N 54-FZ.

Në përputhje me paragrafin dymbëdhjetë të klauzolës 4, paragrafi gjashtë i pikës 5 të nenit 4.1 të ligjit N 54-FZ me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 21 Mars 2017 N MMV-7-20 / [email i mbrojtur](në tekstin e mëtejmë - Urdhri) miratoi detaje shtesë të dokumenteve fiskale dhe formateve të dokumenteve fiskale që janë të detyrueshme për përdorim. Faqja zyrtare e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë duhet të përmbajë rekomandime metodologjike për përdorimin e këtij urdhri (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 16 Mars 2017 N 03-01-15 / 15261) * (4).

Paragrafi 5 i Urdhrit përcakton detajet shtesë të mëposhtme të faturës së korrigjimit (formulari i rreptë i raportimit të korrigjimit) (shënimet për to tregohen në paragrafët 9 dhe 36 të Urdhrit):

a) numrin e identifikimit të tatimpaguesit - arkëtar (NJP i personit të autorizuar nga përdoruesi për të gjeneruar një kontroll korrigjimi);

b) lloji i korrigjimit (merr vlerat "0" - në mënyrë të pavarur, "1" - sipas udhëzimeve të autoritetit tatimor);

c) bazën për korrigjimin (tregohet një përshkrim i shkurtër i korrigjimit, numri dhe data e dokumentit - baza për korrigjimin);

d) atributin fiskal të mesazhit për arkivin (mesazhet e ruajtjes afatgjatë të ruajtura në arkivin e akumulatorit fiskal).

Dëftesa korrigjuese e arkës (korrigjimi SSO) përmban detaje, lista e të cilave jepet në tabelën 30 të Urdhrit. Në veçanti, për një faturë korrigjimi të parave të gatshme (korrigjim SRF), tregohet gjithashtu atributi "Shenja e shlyerjes", i cili mund të marrë vetëm një nga dy vlerat e mëposhtme: "1" - të ardhura, "3" - shpenzim (klauzola 30 e Porosit).

Për shembull, në një situatë kur një çek me atributin "1" - "faturë" është thyer gabimisht, është e nevojshme të korrigjohet gabimi duke lëshuar një kontroll korrigjimi me atributin "3" - "shpenzim" për shumën e treguar në kontrollin e krijuar gabimisht.

Nëse zbulohet një gabim gjatë rillogaritjes së bilancit të fondeve dhe identifikohet një mospërputhje me të dhënat e arkës në internet, është e nevojshme të lëshohet një dokument mbështetës. Për shembull, në formën e një certifikate të përpiluar nga një punonjës përgjegjës për mirëmbajtjen dhe përpunimin e transaksioneve në para (kryetari i arkëtarit, etj.), Për identifikimin e një gabimi në llogaritjet. Kjo certifikatë do të shërbejë si një dokument - bazë për korrigjim për arkëtar-operator ose zyrtar tjetër, detyrat e të cilit përfshijnë lëshimin e një kontrolli korrigjues.

Organizata mund të zhvillojë formën e saj të një certifikate të tillë që përmban të gjitha detajet e kërkuara të renditura në Pjesën 2 të Artit. 9 i Ligjit Federal të 6 dhjetorit 2011 N 402-FZ "Për Kontabilitetin". Numri dhe data nga certifikata tregohen në faturën e korrigjimit.

Vini re se kur përdorin regjistrat e parave në internet, përdoruesve nuk u kërkohet (por mund) të aplikojnë format e dokumentacionit parësor për llogaritjen e shlyerjeve në para me popullatën kur kryejnë transaksione duke përdorur arkat (formularët KM-1-KM-9), të miratuar nga Dekreti i Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë i datës 25 dhjetor 1998 N 132.

Në rast të gabimit të një arkëtari-operatori, për shembull, kur shuma e çekut mbivlerësohet ose çeku është futur gabimisht, përdoruesve të kasave online nuk u kërkohet të plotësojnë formularët e unifikuar të miratuar më parë KM-1-KM-9, duke përfshirë KM-3 "Akti për kthimin e parave për blerësit (klientët) në çeqet e arkës të papërdorura.

Përgjigja e përgatitur:
Ekspert i Shërbimit Konsulent Ligjor GARANT
Tkach Olga

Përgjigja kaloi kontrollin e cilësisë

Materiali u përgatit në bazë të një konsultimi individual me shkrim të ofruar si pjesë e shërbimit të Konsulencës Ligjore.

*(1) Sa i përket Dekretit të Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë të 25 dhjetorit 1998 N 132 "Për miratimin e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit për kontabilitetin për operacionet tregtare", Ministria e Financave e Rusisë në një letër të prillit 4, 2017 N 03-01-15 / 19821 shpjegoi se kjo rezolutë nuk i nënshtrohet zbatimit të detyrueshëm (shih gjithashtu letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 16 shtator 2016 N 03-01-15 / 54413, Taksa Federale Shërbimi i Rusisë i datës 26 shtator 2016 N ED-4-20 / [email i mbrojtur]). Në të njëjtën kohë, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë sqaron se këto sqarime kanë të bëjnë me organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë kaluar në një procedurë të re për përdorimin e regjistrave të parave, të parashikuar nga Ligji N 54-FZ.

Rregullat standarde për funksionimin e regjistrave të parave të gatshme kur bëni shlyerje parash me popullsinë, të miratuara me letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 30.08.1993 N 104 (në tekstin e mëtejmë si Rregullat Model), gjithashtu nuk i nënshtrohen për aplikimin e detyrueshëm (letër e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 06/01/2017 N 03-01-15 /34152).

Sidoqoftë, si më parë, është e nevojshme të hartohen dokumentet e parave të gatshme të parashikuara nga Urdhëresa N 3210-U:

porositë hyrëse në para 0310001,

urdhër shpenzimi në para 0310002 dhe

libër cash 0310004.

*(2) Dokumentet fiskale gjenerohen në formë elektronike dhe transmetohen automatikisht në mjetet teknike të operatorit të të dhënave fiskale (në tekstin e mëtejmë - FDO), dhe nëse rezultatet e verifikimit të besueshmërisë së tyre janë pozitive, mjetet teknike të OFD formojnë një konfirmim , mbrojeni atë me një shenjë konfirmimi fiskale dhe dërgoni menjëherë në kasat e kontrollit (klauzola 3, neni 4.3 i ligjit N 54-FZ).

*(3) Shihni materialin: "Aplikimi i arkës online: si të korrigjoni gabimin e një arkëtari duke përdorur një çek korrigjimi", postuar në: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si .

Duhet të theksohet se forumi zyrtar i specifikuar përmban informacion referencë për procedurën e re për aplikimin e CRE, në veçanti, për modelet dhe kopjet e CRE që plotëson kërkesat e rregullores së re, informacion për lejet e lëshuara për përpunimin e të dhënave fiskale, përgjigjet. për pyetjet e bëra shpesh dhe materiale të tjera informative.

UDHËZIM: çfarë të bëni nëse një kontroll i gabuar është rrëzuar?

Askush nuk është i imunizuar nga gabimet dhe arkëtarët në këtë kuptim nuk bëjnë përjashtim. Jo, jo, po, do të ketë një situatë kur ai të rrëzojë një çek me një shumë të gabuar. Çfarë duhet bërë në një situatë të tillë?

Mund të zbuloni se çeku është prishur për shumën e gabuar në mënyra të ndryshme: blerësi do t'i kushtojë vëmendje menjëherë ose, pas një kohe, kur gjithçka bëhet e qartë kur të dhënat e rakordimit ndryshojnë. Veprimet e mëtejshme për të korrigjuar gabimin varen nga fakti kur zbulohet fakti i një çeku të lëshuar gabimisht.

Procedura e regjistrimit

Nëse arkëtari gjen një çek "të dëmtuar" menjëherë me blerësin, atëherë mund të grushtoni një dokument të ri, për shumën e saktë, dhe t'ia transferoni klientit. Dokumenti i gabuar do të duhet të merret. Në këtë rast, bëhet fjalë për një dokument që u rrëzua për një shumë më të madhe se ç'duhej. Në fund të ditës, punonjësi do të hartojë një akt për kthimin e parave te blerësit për faturat e parave të papërdorura, përfshirë ato të grushtuara gabimisht (në formën Nr. KM-3). Gazeta duhet të tregojë numrin e çekut dhe shumën e gabuar. Dokumenti "me defekt" duhet të shlyhet. Dhe më pas duhet ta bashkëngjitni çekun në një fletë letre dhe t'ia dorëzoni departamentit të kontabilitetit së bashku me aktin. Shkruani shumën e çekut të grushtuar gabimisht në kolonën 15 të ditarit të arkëtar-operatorit.

Më lejoni t'ju kujtoj se forma e aktit nr. KM-3 përdoret në organizata për të përpunuar kthimin e shumave për klientët në çeqe të papërdorura, përfshirë ato të grushtuara gabimisht. Dokumenti përpilohet në një kopje. Të ardhurat e arkëtarit zvogëlohen me shumën e parave në çeqet e kthyera nga blerësit dhe regjistrohen në regjistrin e arkëtar-operatorit. Akti nënshkruhet nga personat përgjegjës: drejtuesi, drejtuesi i departamentit, arkëtari i lartë dhe arkëtar-operatori i shoqërisë.

Nëse çeku rrëzohet për një shumë më të vogël se sa kërkohet, operatori arkëtar mund të heqë një dokument shtesë për diferencën. Nëse kjo nuk bëhet, autoritetet tatimore kanë të drejtë të gjobisin kompaninë për mospërdorimin e CCP.

Në aktvendimin e datës 18 mars 2009, nr. ВАС-2583/09, Gjykata Supreme e Arbitrazhit konfirmoi se çeku i nxjerrë në shumë më të vogël konsiderohet i palëshuar.

Nëse nuk është e mundur t'i hiqet klientit një dokument që është lëshuar gabimisht për një shumë më të madhe se sa kërkohet, atëherë është e nevojshme t'i bashkëngjitet një shënim shpjegues nga arkëtari në letrat e listuara më sipër, të bërë në emër të drejtorit të përgjithshëm. . Në ditarin e arkëtar-operatorit, në kolonën nr.15, në këtë rast, është e nevojshme të pasqyrohet shuma e çekut të gabuar. Aktit të plotësuar nr. KM-3 duhet t'i bashkëlidhet një shënim shpjegues i vërtetuar nga drejtori i pikës, së bashku me një çek. Paketa e mbledhur e dokumenteve transferohet në departamentin e kontabilitetit.

Mund të lindë edhe situata e mëposhtme: arkëtari i ka hequr blerësit një çek me para në vend që të kryejë një transaksion pa para nëse klienti ka paguar me një kartë bankare. Në këtë rast, duhet të eliminoni menjëherë kontrollin e duhur. Më pas, duhet të hartoni një akt në formën Nr. KM-3. Një shënim shpjegues duhet t'i bashkëngjitet gjithashtu. Kopjet e rrëshqitjeve të terminalit nuk do të ndërhyjnë gjithashtu. Ata do të konfirmojnë se në bankë është dërguar një shumë e ndryshme nga shuma e treguar në raportin Z. Në ditarin e arkëtar-operatorit në kolonën 11, duhet të pasqyrohen të dhënat aktuale.

Shkelje dhe ndëshkim

Siç e dini, për shkeljen e procedurës për kryerjen e transaksioneve në para, një kompani mund të gjobitet sipas nenit 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse. Shuma e sanksioneve për zyrtarët është nga 4,000 në 5,000 rubla, për personat juridikë - nga 40,000 në 50,000 rubla.

Shërbimi Federal i Taksave për qytetin e Moskës, në letrën nr. 34-25 / 072141, datë 30 korrik 2007, deklaroi pozicionin e mëposhtëm: shuma e të ardhurave duhet të korrespondojë me leximet e sporteleve për mbledhjen e parave dhe shiritin e kontrollit, si dhe përkojnë me shumën e dorëzuar nga arkëtari-operatori arkëtarit të lartë me kontrollin përfundimtar të KPK. Në rast mosmarrëveshjesh, sipas mendimit të autoritetit tatimor, organizata mund të paraqesë dokumente mbështetëse që konfirmojnë se blerësi është rimbursuar. Shërbimi Federal Antimonopol i Rrethit Siberian Perëndimor, në Dekretin e tij Nr. sipas CCP), të hartuara në kundërshtim, nuk tregojnë se organizata nuk i ka kapitalizuar fondet.

Shërbimi Federal Antimonopol i Qarkut të Moskës, në Dekretin nr. KA-A40 / 619-06 të datës 28 shkurt 2006, tregoi se mosrespektimi i procedurës për kthimin e parave te konsumatorët dhe ekzekutimi i pahijshëm i akteve të formularit Nr. KM- 3 në vetvete nuk përbëjnë shkelje sipas nenit 15.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse. Edhe pse në shumicën e rasteve, arbitrat pranojnë se një shkelje e procedurës për përpunimin e dokumenteve nuk tregon një shkelje , përgjegjësia për të cilën parashikohet nga neni i përmendur i Kodit, dokumentet duhet ende të hartohen në mënyrë korrekte. Kjo do të shmangë konfliktet me auditorët.

Në dekretin nr. F09-13603/13, datë 24 dhjetor 2013, në çështjen nr. . Organizata donte të provonte se kishte të drejtë të zvogëlonte shumën e të ardhurave me shumën e arkëtimeve dhe kthimeve të parave të grushtuara gabimisht për mallrat e dorëzuara klientëve. Megjithatë, gjykatat e hodhën poshtë këtë argument, pasi të dhënat e kthimit të fondeve dhe çeqeve të grushtuara gabimisht nuk ishin pasqyruar në librin e arkëtar-operatorit, raportet në arkë, gjë që, sipas arbitrave, përbën shkelje të rregullat për kryerjen e transaksioneve me para në dorë.

Ekspertët e Shërbimit të Konsulencës Ligjore GARANT shqyrtuan nëse legjislacioni aktual parashikon lëshimin e faturave të kthimit për kasat. Ekzistojnë lloje të ndryshme të kthimeve: një faturë parash e grushtuar gabimisht, një kthim i mallrave nga një blerës, një shumë e pasaktë në një faturë parash, etj.

Para së gjithash, vërejmë se dokumentet ligjore nuk parashikojnë lëshimin e çeqeve kthyese për kasat në rast të gabimit të arkëtarit (çeku i arkëtarit i goditur gabimisht, me shumën e gabuar në çek), si dhe gjatë kthimit të mallrave nga blerësi.

Rrjedha e dokumenteve dhe regjistrimi i transaksioneve të kryera përmes regjistrave të parave të gatshme rregullohen nga Rregullat Model për funksionimin e arkave gjatë kryerjes së shlyerjeve në para me popullsinë (miratuar (në tekstin e mëtejmë të referuara si Rregullat Model)).

Nga ana tjetër, fluksi i dokumenteve të arkës qendrore (kryesore), që nënkupton të gjithë sasinë e parave të organizatës, rregullohet nga Direktiva e Bankës së Rusisë nr. 3210-U, datë 11 mars 2014 (më tej referuar si Direktiva Nr. 3210-U).

Janë miratuar format e dokumentacionit parësor për llogaritjen e shlyerjeve të parave të gatshme me popullsinë gjatë kryerjes së transaksioneve duke përdorur regjistrat e parave (formularët KM-1-KM-9).

Në të njëjtën kohë, nga 1 janari 2013, format e unifikuara nuk janë të detyrueshme për përdorim nga kompanitë (klauzola 4, neni 9 i Ligjit Federal të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ "", në vijim - Ligji nr. 402- FZ). Sidoqoftë, ekziston një përjashtim nga ky rregull - format e dokumenteve të përdorura si dokumente parësore të kontabilitetit të krijuara nga organet e autorizuara në përputhje dhe në bazë të ligjeve të tjera federale vazhdojnë të jenë të detyrueshme për përdorim (). Në veçanti, format e dokumenteve të parave të gatshme mbeten të detyrueshme, pasi përdorimi i formave të unifikuara të këtyre dokumenteve parashikohet nga aktet rregullatore ligjore të Bankës Qendrore të Federatës Ruse (shih gjithashtu, nga,).

Çeku i arkës me një gabim

Është dhënë procedura për gabimin e arkëtar-operatorit.

Nëse shtypja e gabuar e një faturë në para (përfshirë shumën e gabuar në faturën e parave të gatshme) nuk lidhet me shitjen e mallrave te blerësi dhe gabimi zbulohet në të njëjtën ditë, në fund të turnit të punës, një akt. duhet të hartohet në formularin e unifikuar Nr KM-3. Në kolonat 4 dhe 5 të aktit duhet shënuar përkatësisht numri dhe shuma e çdo kontrolli të gabuar. Akti duhet të nënshkruhet nga personat përgjegjës të komisionit. Komisioni duhet të përfshijë drejtuesin e organizatës, drejtuesin e departamentit (seksionit), arkëtarin e lartë dhe arkëtarin-operatorin e organizatës.

Është e nevojshme të vendosni një vulë të veçantë "Anuluar" në një çek arkëtar të grushtuar gabimisht. Çeku i anuluar ngjitet në një fletë letre dhe së bashku me një akt në formularin nr. KM-3, dorëzohet në departamentin e kontabilitetit, ku duhet të ruhet së bashku me dokumentet e tjera për një datë të caktuar.

Kujtojmë se shuma e të ardhurave përcaktohet nga leximet e sporteleve të seksioneve (regjistrave) në fillim dhe në fund të ditës së punës, të regjistruara në memorien fiskale të arkës dhe në shiritin e kontrollit. Të dhënat për arkëtimet e parave të gatshme duhet të korrespondojnë me shumën e parave të marra.

Pra, shuma e një arkë të grushtuar gabimisht e treguar në akt në formularin nr. KM-3 është pasqyruar në kolonën 15 të ditarit të arkëtar-operatorit (formulari i unifikuar Nr. KM-4), dhe të ardhurat e arka për atë ditë zvogëlohet me këtë shumë (shih,) .

Kështu, në rast gabimi të arkëtarit (çeku i arkës i goditur gabimisht, me një shumë të pasaktë në çek), bazë për uljen e të ardhurave të arkës është një akt i ekzekutuar siç duhet në formularin nr. KM-3 me grusht gabimisht. çeqet e arkës që i janë bashkangjitur për atë ditë.

Dëftesa e parave të gatshme gjatë kthimit të mallrave

Procedura për regjistrimin e transaksioneve gjatë aplikimit të CCP në rast të kthimit të mallrave në rastin e përgjithshëm do të varet nga koha kur ka ndodhur kthimi i mallrave:

• në ditën e blerjes (para mbylljes së turnit dhe heqjes së Z-raportit);
• jo në ditën e blerjes (pasi të ardhurat e marra për atë ditë janë futur në ditarin e arkëtar-operatorit dhe në librin e arkës).

Kur kthehen në ditën e blerjes (para mbylljes së turnit dhe heqjes së raportit Z) mallra të cilësisë së duhur dhe joadekuate, zbatohet procedura e përpunimit e ngjashme me atë të mësipërme.

Për shumën e kthimit, lëshohet një Akt për kthimin e parave tek blerësit (formulari nr. KM-3) (shih gjithashtu,). Akti i specifikuar hartohet nga anëtarët e komisionit në një kopje.

Çeqet e anuluara (fillestare) ngjiten në një fletë letre dhe, së bashku me aktin, i dorëzohen departamentit të kontabilitetit, ku duhet të ruhen me dokumente teksti për një numër të caktuar (, nga, nga).

Nëse blerësi paraqet një faturë në para që përmban disa artikuj mallrash, është e nevojshme të hartohet një akt për kthimin e fondeve në formularin nr. KM-3 në shumën e kostos së mallrave të kthyera me faturën e parave të gatshme bashkëngjitur atë. Në këtë rast, organizata mund t'i lëshojë blerësit në këmbim një kopje të çekut, të vërtetuar nga administrata e organizatës. Kjo është treguar nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë për Moskën në, nga.

Vini re se rimbursimi i shumës së parave bëhet nga arka operative e organizatës sipas çekut që lëshohet në këtë arkë, dhe vetëm nëse çeku ka nënshkrimin e drejtorit të organizatës (menaxherit) ose të tij. deputet ().

Shumat e paguara të kthyera nga klientët dhe arkëtimet e parave të papërdorura regjistrohen në kolonën 15 të ditarit të arkëtar-operatorit (formulari KM-4), dhe shuma e të ardhurave për ditën e caktuar zvogëlohet me shumën totale.

Ju lutemi vini re se pagesa (rimbursim) për mallrat e paguara më parë me para në dorë dhe mallrat e kthyera, punët e pa kryera, shërbimet që nuk janë bërë mund të bëhen nga të ardhurat e marra nga organizata (IE) (pa e kredituar atë në llogarinë rrjedhëse) (klauzola 2 e Udhëzimet e Bankës së Rusisë, datë 07.10.2013 Nr. 3073-U "").

Fedorova Lilia, ekspert i Shërbimit të Konsulencës Ligjore GARANT, auditor, anëtar i Bordit të Audituesve Ruse

Kontrolli i cilësisë së përgjigjes:
Gornostaev Vyacheslav, recensues i Shërbimit të Konsulencës Ligjore GARANT, auditor, anëtar i MAP